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学院财务管理制度 学院财务管理制度 第一章 总则 第一条 为认真贯彻 及，加强会计基础规范化工作， 建立科学的财务会计工作程序，提高财务会计管理水平，发 挥财务工作在教事业发展中的作用，特制定本院财务处各项 财务制度。 第二条 财务会计人员必须认真学习 ，做到知法、懂 法、守法、执法。贯彻执行国家的财经方针政策、法规、制 度，同违法行为作斗争。 第三条 按规定办理会计事务，进行会计核算，实行 会计监督，是会计人员的职责，任何人不得干扰阻碍会计人 员依法履行上述权利。 第四条 会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思 想水平。努力钻研业务，不断提高业务工作能力，为适应教 育体制改革，不断改革会计工作。努力提高会计核算质量、 充分发挥会计的监督作用。 第二章 财务稽核 ( 审核) 制度 第五条 稽核岗位是会计经济业务的主要内容，它涉及 到经费开支的控制与合理使用及财务预算的实现，又是整个 会计处理程序从收付款、记帐至结帐的依据。因此对稽核 ( 审核) 的原始凭证，必须严格掌握以下原则： - 1 - / 16 学院财务管理制度 第六条 原始凭证内所反映的情况要具体、真实。凭证 内所列的事项必须符合财经制度，必须按预算计划执行。 第七条 其次审核原始凭证内容填制手续是否符合规 定。内容要完整，数字要准确。 第八条 记帐凭证的编制及审核： 在编制记帐凭证时，要依照原始凭证的经济内容准确的 使用会计科目。在记帐凭证上应填写日期、编号、金额，并 加盖制单、审核、复核人员的印章，应做到一事一单。记帐 凭证编制完毕转给复核人员，复核人员要按以下要求进行复 核。 第九条 记帐凭证所附的原始凭证是否齐全，经济内容 是否相符，有无抬头、公章，自制原始凭证是否符合要求。 第十条 会计科目使用是否准确，凭证上的数字及金额 的计算是否正确。 第十一条 凭证所反映的业务收支是否符合有关的政 策制度及学校内部的各项规定。 第十二条 会计报表的审核 : 报表编制人员月初打印 出会计报表，复核人员要认真审核报表各项内容，以保证其 正确性。年末按照上级布置的预决算报表要求，认真审核无 误后方可报送上级部门。 第三章 加强对各种现金的管理 第十三条 库存现金限额： 按照银行日限额为 10000 元， - 2 - / 16 学院财务管理制度 如有超出及时送交银行。 第十四条 现金使用范围：按现金管理制度执行。 第十五条 我院零星支出 500 元以下的，可用现金支付。 超出银行结算起点 100 元以上的可办理支票、银行汇票、信 汇、电汇等。 第十六条 各项业务收入现金，要开具收据并及时送交 银行，不得坐支。 第十七条 现金库存要做到日清月结、帐款相符。每日 与计算机“库存现金日报表”核对一致。 第十八条 每月至少两次由财务负责人安排审核人员 抽查现金库存与现金日记帐余额数并做抽查记录。 第十九条 如出现库存现金长、短款现象，应及时核对 查找。原则上，短款自负、长款入帐。不得长、短款互相抵 补。 第二十条 收付款后，要在原始凭单上加盖“收讫”或 “付讫”戳记。 第四章 银行存款的管理 第二十一条 除现金结算范围以外的业务，均需用转帐 结算的方式进行。转帐结算起点为 100 元以上。 第二十二条 不准签发空白支票与空头支票，支票开出 要注明日期、用途，支票存根的项目要填写齐全并附存记帐 凭证。 - 3 - / 16 学院财务管理制度 第二十三条 妥善保管空白支票，银行印鉴及财务专用 章，分别设专人管理。 第二十四条 银行帐要做到日清月结。在接到银行对帐 单后及时对帐每月编制银行存款余额调节表，每月与总帐核 对, 对未达帐项在三个月内处理完毕。 第二十五条 支票丢失要立即向银行、公安局支票保安 管理系统挂失，并办理有关声明作废。 第五章 专项资金的管理 第二十六条 上级拨给我院的专项资金（包括设备费、 维修费、 科研费等） 要按文件、 协议、 合同等规定专款专用， 不得挪用。 第二十七条 专项资金使用要由主管部门进行充分论 证并做出预算计划，经院领导批准后执行。专项资金要设辅 助帐记录收支余。 第六章 固定资产管理办法 第二十八条 学院的固定资产是国有资产，是学校教学 科研、行政生活的重要物资保证为不断提高固定资产的管理 水平，适应我院教育事业的发展防止国有资产流失，特定如 下管理规定 : 第二十九条 专用设备单价在 800 元以上 ( 含 800 元) 耐 用期在一年以上能独立使用的财产 , 一般设备单价在 500 元 以上( 含 500 元) 耐用时间都在一年以上的即为固定资产。 - 4 - / 16 学院财务管理制度 第三十条 学院财务部门、后勤物资科、各系及部门应 该建立固定资产明细帐及相应的卡片。三个分口要建立各自 的管理办法。定期对基层部门进行检查，保证帐、物、卡相