资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系.docxVIP

资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系 资产负债表、利润表和现金流量表三大报表（以下简称“三大报表”），它 们从不同角度所反映的公司财务会计信息。 一、“三大报表”的概念、内容、特点和作用 （一）资产负债表的概念、内容、特点和作用 1、 资产负债表的概念： 资产负债表，是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。 它反映 企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、 所承担的现时义务和所有者对净 资产的要求权。 2、 资产负债表的内容： 资产负债表 会小企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 行 年初数 期末数 负债和所有者权益 （或股东权益） 行 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付账款 70 应收股息 4 应付工资 72 应收账款 6 应付福利费 73 其他应收款 7 应付利润 74 存货 1 应交税金 76 待摊费用 1 其他应交款 80  一年内到期的长期债权投资 2 其他应付款 81 其他流动资产 2 预提费用 82 流动资产合计 3 一年内到期的长期负债 86 长期投资： 其他流动负债 90 长期股权投资 3 流动负债合计 10 长期债权投资 3 长期负债： 长期投资合计 3 长期借款 10 固定资产： 长期应付款 W 固定资产原价 3 其他长期负债 1? 减：累计折旧 4 W 固定资产净值 4 长期负债合计 工程物资 4 在建工程 4 负债合计 11 固定资产清理 4 所有者权益 固定资产合计 5 实收资本 15 无形资产及其他资产： 资本公积 12 无形资产 5 盈余公积 佗 长期待摊费用 5 其中：法定公益金 2 其他长期资产 5 未分配利润 12 无形资产及其他资产合 6 所有者权益合计 城 资产合计 负债和所有者权益总计 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 期末余 额 年初余 额 负债和股东权益 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交品性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资 产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动动负 债 流动资产合计 其他流动负债  非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 股东权益： 无形资产 实收资本（或股本） 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递廷所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 股东权益合计 非流动资产合计 资产总计 负债和股东权益总计 （ 1 ）资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、 预期会给企业带来经济利益的资源。 资产应当按照流动资产和非流动资产两大类 别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列 示。 企业的流动资产，是指预计在 1 年或超过 1 年的一个正常营业周期中变现、 出售或耗用的资产。企业的流动资产包括：库存现金、银行存款、短期投资、应 收及预付款项、存货等。 资产负债表中列示的流动资产项目通常包括： 货币资金、短期投资、 应收票 据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和其他流动 资产等。 企业的非流动资产是指流动资产以外的资产。 资产负债表中列示的非流动资 产项目通常包括：长期债券投资、长期股权投资、固定资产、生产性生物资产、 固定资产清理、无形资产、长期待摊费用以及其他非流动资产等。 资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映下列信息的项目：货币资金、 应收及预付款项、 存货、固定资产。 资产类应当包括流动资产和非流动资产的合 计项目。 （ 2）负债 ，是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出 企业的现时义务。负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列 示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。 企业的流动负债是指预计在 1 年或者超过 1 年的一个正常营业周期内清偿的 债务。资产负债表中列示的流动负债项目通常包括：短期借款、应付账款、预收 账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付利润、其他应付款、其他流动 负债等。 非流动负债是指流动负债以外的负债。 非流动负债项目通常包括： 长期借款、 递延收益和其他非流动负债等。 资产负债表中的负债类至少应当