2020届高考政治大一轮复习课件必修1 第三单元 第8课 财政与税收.ppt

3.2018 年 9 月 18 日，中国人民银行发布的数据显示， 8 月份我国国债发行 3 695 亿 元。发行国债对经济发展发挥影响的传导路径是 ①增加财政收入 ②增加国内需求 ③扩大政府投资 ④刺激经济发展 A. ① → ② → ③ → ④ B. ① → ③ → ② → ④ C. ② → ③ → ④ → ① D. ③ → ② → ④ → ① √ 解析 发行国债有利于增加财政收入，从而扩大政府投资，增加国内需求，刺 激经济发展， B 正确。 1. 税收的基本特征 核心考点二 征税和纳税 考点整合 强制性 无偿性 固定性 区 别 国家凭借政治权力强制 征税，纳税人必须依法 纳税，税务机关必须依 法征税 国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税 人，也不需要对纳税 人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法 律的形式，预先规定了 征税对象和税率，不经 国家有关部门批准不能 随意改变 联 系 紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是 无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利； 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定 性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 2. 税收的种类 (1) 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税 和行为税五大类。 (2) 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 增值税 个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征 税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征 税，也可以防止前一生产经营 环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 3. 税收的作用 促进经济 平稳运行 税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增 加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税 收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡 引导居民 合理消费 通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为 维护社会公平 通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平 引导企业生产， 促进经济发展 方式转变 政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引 导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资 源节约型、环境友好型社会的建设 提醒 税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收 的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从 国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等 主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要强调出口退税、关税。要明确 出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确 关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。 4. 公民要依法纳税 为 什 么 ①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障 ③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须承担自觉诚信纳税的义务 怎 么 样 ①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利 ②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益 5. 违反税法的行为 行为 表现 手段 处理 偷税 纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少 缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒 等方式 税务机关在追 缴税款的同时， 要加收滞纳金， 并处罚款，触 犯刑法的还要 由司法机关追 究其刑事责任 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时 缴纳而拖欠 骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为，主要指骗取国家出口退税款 和骗取税收减免 欺骗方法 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳 税款的行为 暴力、威胁 等手段 命题探究 考点展示 五年考题 考情分析 税收的 作用 2018 全国 Ⅱ · 13 2015 全国 Ⅱ · 38(2) 2014 全国 Ⅱ · 13 关于征税，多是结合我国的税制改革， 以某一具体税种的政策变化为背景材料， 考查该税种的基本知识，甚至由此扩展 到税收的作用、财政政策、宏观调控等 角度。关于纳税，命题多以偷税、欠税、 骗税、抗税等违反税法的行为为材料， 考查