和润会计商业类企业会计分录.pdf

安徽和润会计教育 ——商务会计教程 和润会计商业类企业会计分录 一、流动类 1. 收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：实收资本 2. 收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 （销项税额） 3、收到应收款项 （非现金结算） 借：银行存款 贷：应收账款 （企业辅助） 应收票据 （企业辅助） 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 （人员辅助） 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金 （按实际收回的现金） 管理费用 （按应报销的金额） 贷：其他应收款 （按实际借出的现金） 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存 现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—应收现金短缺款 （××个人） 安徽和润会计教育