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总账核算与会计报表编制 全球信赖的迈瑞 会计核算工作的流程 原始凭证记账凭证科旷明细账总账财务报表 供应商明细账 客户明细账 个人往来账 由上述流程可以看出,会计的各项工作的基础是依据会计准 则及会计制度对反应企些经营活动教据的原始凭证进行职些判 断,并编制记账凭证而做出正确取北判新的基础是理解会计准 则及会计制度,要真正理解准则和制度就必须理解准则及制度 制定的思想及观念。 按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应新 注销。 明细分类账 连续第 SUBSIDIARY LEDGER 科目编号 明细科目 深圳三勇建材有限公司 总账科目应收账款 A/C NO. 112201 SUB, LEDA/C GEN.A/C 借方 贷方 余额 月字号摘要 团是团是分团 期初余额 babo dool 起 除销A产品 登记错误画线更正 明细分类账 第 连续第 SUBSIDIARY LEDGER ACNo1201 SUB LEDA/C深圳三勇建材有限公司 总账科目应收账款 GEN LEDA/C 07年凭证 借方 贷方余 回字号摘要 期初余额 借|□24bd00 o6u2除销A产 wwWnICV CO 例:3日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账款34000元 ,4 二+m 原始凭证 记账凭证 绀分英账 w 二‖ 应收账款明细账 银行存款日记账 2酸 · 「总分类账 例:3日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账款234000元到北糖 A公司转入货款100000 记账凭证 日期:2007年2日 第001号 贷方金额 总帐科目明细科目 借方金额 叫团帐 「收前欠账款 银行存款 三勇建材 北京A公司 附单据2张 核准 复核:□王芳记账成北林出纳:李莉制单 周正业 明细分类账 连续第 SUBSIDIARY LEDGER 科目编号 明细科目 ACNO.121 SUB,LEDA/C深圳三勇建材有限公司 总账科目应收账款 GEN.A/C 借方 贷方余额 月字号摘要 团是团是分团 期初余额 借3 Ibbo doll 收到欠款 bIoob bod 总分类账 第7页 GONERAL LEDGER 和日号1122应新 7年凭证 方 旋方 余额 且旧字号「豇_ 期初余额 到欠款 记账凭证 日期:2007年2日 第002号 总帐科目明细科目 借方金额 贷方金额 叫团帐 「销售产品应收账款三勇建材 北京A公司 主营业务收入 附单据2张 TPsPpoooppl l gol 核准 复核:□王芳记账成北林出纳:李莉制单 周正业 会计报表的定义 会计报,是指企业以一定的会 计方法和程序,由会计账簿的数据整 理得出的,以表格的形式反映企业财 务状况、经营成果和现金流量等会计 信息的书面文件。它的分类方法可以 分为按其反应经济内容分类和按其编 报的时间分类。