小规模纳税人增增值税申报剖析.pptVIP

小规模纳税人增值税申报解析 国家税务总局福建省积务局 纳税人 TAIPAYEE CHEOL  录1二 基础知识 填报说明 案例分析 国家税务总局福建省积务局 纳税人 TAIPAYEE CHEOL  基础知识 国家税务总局福建省积务局 纳税人 TAIPAYEE CHEOL  基础知识 划分标准:年应征增值税销售额万元及以下。 申报期限:一般以个季度为个纳税期,自期满之 日起日内申报纳税。遇到法定节假日, 按规定顺延。 逾期申报:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税万 分之五的滞纳金 计算公式:不含税销售额X征收率。 国家税务总局福建省积务局 纳税人 TAIPAYEE CHEOL  征收率 :一般情况下。 :销售、出租不动产。提供劳务派遣服务等, 可以选择差额征收的项目 减按:销售自己使用过的固定资产、销售旧货。 销售旧货是指经营者从其他单位或个人收购 已使用过的物品再对外出售,比如专门从事 二手车买卖的企业。 国家税务总局福建省积务局 纳税人 TAIPAYEE CHEOL  征收方式 核定征收达起征点:规定期限内在指定账户预存 个月的核定税款实行以缴代报。 .未达起征点:由系统后台自动申报。 超定额经营:需要到大厅窗口申报缴税。 查账征收:按期填写增值税申报表 国家税务总局福建省积务局 纳税人 TAIPAYEE CHEOL  申报方式 网络申报现已支持当期的逾期申 报,例如当月申报期是日,则日 至日可以在网上进行逾期申报 但是下个月日之后就需要到大厅 进行逾期申报。 上门申报 网络申报 手机申报 Q欢迎访问福建省网上税务局 国家税务总局福建省积务局 纳税人 TAIPAYEE CHEOL  申报流程 抄报税:纳税人在征期内登陆开票软件抄税,并通过 网上抄报或办税厅抄报,向税务机关上传上 月开票数据。 纳税申报:纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网 上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。 清零解锁:申报成功后,纳税人返回开票系统对税控设 备进行清零解锁。 国家税务总局福建省积务局 纳税人 TAIPAYEE CHEOL  填报说明 国家税务总局福建省积务局 纳税人 TAIPAYEE CHEOL  小规模纳税人申报表介绍 增值税纳税申报表 增值税纳税申报 增值税减免申报 小规模纳税人适 表附列资料 明细表 主表 附列资料 减免税明细表 假设您是月销售额不超过万元(按季纳稅万元)减征、免征增 值税政策或未达起征点的增值稅小规模纳税人,则不需要填报 国家税务总局福建省积务局 纳税人 TAIPAYEE CHEOL