{财务管理财务会计}五会计科工作细则.docx

{财务管理财务会计}五会计科工作细则 第十二条本细则送呈批准后公布实施修订时亦同 （二）盘点办法 第十三条本公司为便于年度结算核对账卡记载与购料实际数字是否发生错误特制定本办法 第十四条盘点种类 年中盘点于每年月底由本单位自行盘点 年终盘点于每年年终的月日下午时举行由各单位相互盘点 第十五条盘点方式 年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后将盘点表送财务部门会计科审核结果于盘点后半月内回付盘点单位 年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组指派若干人分组预盘再由其他单位人员按照分组监督盘点最后并由高级主管抽点盘点结果经财务部门会计科核对后于个月内回付盘点单位 第十六条盘点步骤 正式盘点之前先由本单位预盘人员将各项应盘物品清点后填注标签悬挂在各项物品之上然后再将各项物品逐项列于盘点表内于正式盘点时交由盘点人参照实盘倘有数字不符或物品漏列表等事情盘点人或抽查人应予改正或补列 第十七条盘点范围 成品原料含半成品物料机器设备外借原料及加工原料 第十八条盘点处理 盘点表一式三联白联为存根联红联为审核联蓝联为妇联此项表格经各负责人分别记章后白联由各单位自存红蓝两联并送财务部门会计科审核审核结果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参考 第十九条人员分配 预盘人员由本单位的承办人或保管人担任盘点及盘点人员由人事部门在其他部门中选派抽点人请各经理或副经理以上人员担任 第二十条本办法由会计科通知相关部门协助实行经通过后实施 第二十一条本办法如有未尽事项可随时修改 （三）员工储蓄存款办法 第二十二条为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司员工生活特制定本办法此处的员工系指本公司正式员工试用期满个月而言以下简称员工 第二十三条本办法由会计科指定专人负责办理员工储蓄存款的收付登记保管通知等事项 第二十四条存入款项时存款人应自行填妥存款单一份经会计科主管核准财务部主管批准后方得入账依票据部分应经交换退一日起算 第二十五条提出款项时取款人应自行填好提款单一份并亲自签名盖章才可提款 第二十六条员工储蓄存款主办人在受理提款时要事先核对印章和签名以及金额金额在元以上的提款应于天前通知主办人 第二十七条存款利率依国家银行所定利率作参考由财务部主管人员制定 （四）备用金管理 第二十八条公司本部由财务部财务科负责各单位的零星支付必要时再行研讨设置专人办理 第二十九条备用金借支程序如下： 各单位零星费用开支如需预备现金应填具备用金借还款通知单交备用金管理人员即凭通知单支给现金 付款通知单内的金额应按权责由各级主管盖章 备用金的暂支不得超过元特别事故者应由企业行政部经理核准 备用金的借支经手人应于周内取得正式发票或收据加盖经手人与主管人的印章后交备用金管理人冲转借支如超过周尚未办理冲转手续时须将该款转入经手人私人借支户并于当月发薪时一次扣还 第三十条备用金保管及作业程序如下 备用金的收支应设立备用金账户并编制收支日报送呈企业部经理核阅 备用金每周应将收到的发票或收据编制备用金支出传票结报一次送交财务部会计科 会计科收到备用金支出传票后应于当天即行付款以期保持备用金额 与周转会计科收到备用金支出传票补足备用金后如发现所附单据有疑 问时可直接通知各部经手人办理补正手续如经手人延搁不办须参照第二 条款办理 备用金账户应逐日结清 第三十一条备用金应由保管人员出具保管收据存于财务部会计科如有缺少概由保管人员负责赔偿 （五）会计预算 第三十二条营业预算 各事业部应于每营业年度月底前依下年度营业目标拟订下年度营业预算预算的编制依会计科目的内容营业收入营业成本原材料物料人工或外包工程营业费用销售费用管理费用等并拟编资金来源与运用计划表一式两份经核准后一份送财务部会计科备查一份自存 第三十三条年度计划内固定资产投资预算 各事业部就已核定的投资建厂计划与财务部会计协编固定资产预算依会计科目内容编制明细表及长期资金支出预计表年度预算执行控制表 前项预算表的编制事业部应按财务分类标准分项设置预算执行控制卡及工程进度预算控制卡一式两份自存一份以一份送财务部会计科编制长期资金预算执行预计表 第三十四条现金收支预算 各事业部应就当年下半年度运营资金收支情形酌情编制下半年每月运营资金收支预计表一式两份一份自存一份送财务部会计科编制年度运营资金收支汇总预计表具体内容见第十一条 （六）原始凭证 第三十五条登记 会计业务的处理程序应依本公司规定根据合法的原始凭证登记记账凭证根据合法的记账凭证登记会计账簿根据符合规定的会计账簿编制会计报告 但原始凭证的格式及其所载的项目具备记账凭证的条件的可代替为记账凭证各种特殊会计事项依本公司规定难以处理时须参照一般会计的原理原则方法或习惯在不违背政府法令范围内处理 去办原始凭证关系现金票据债券等出纳的没有经主管会计人员的盖章不得为出纳执行 主管会计人员核对账目时对于现金票据