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成本会计做账全过程 用心整理的精品 word 文档，下载即可编辑！！ 成本会计涉及账表、功能及流程 成本会计涉及账表及功能： 1、 料件领用明细表：新规成品、改修成品、改制成品领用的直接材料、半成 品、成品，用于核算当月领用的成本，借方：生产成本（直接材料、直接人 工、制造费用），贷方：原材料、半成品、库存商品 2、 费用性领料明细表：非直接材料，费用性领料：辅料、厂内用品、消耗品 等，借方：制造费用，贷方：原材料 3、 直接人工分配表：将当月生产线直接人员的工资分配到每一个工单，按照 工作中心汇总工时，汇总工时作为分摊制费的标准之一。借方：生产成本（直 接人工），贷方：应付工资。 4、 制造费用分摊表：按照谁受益谁承担的原则，将当月的制费经过多次分配 计入工作中心或者产品（ ERP 系统只要计入到工作中心，系统自动分摊到产 品）。 5、 完工入库明细表：当月完工入库成品 /半成品的数量，成本（材料成本、人 工成本、制费成本） 借方：库存商品 /半成品，贷方：生产成本（直接材料、直 接人工、制造费用）。 6、 产品销售成本明细表：统计当月销售产品的成本（直接材料、直接人工、 制造费用）借方：主营业务成本，贷方：库存商品。 7、 在制工单成本明细表：统计工单月初在制的料工费，本月投入的料工费， 本月产出的料工费及月末结存的料工费，核对工单在制的料工费与总账是否相 符。 8、 完工产品成本分析表：按照当月完工产品的成本，假设当月全部销售（按 精心整理，用心做精品 2 用心整理的精品 word 文档，下载即可编辑！！ 当月的销售单价）计算产品的毛利。 9、 产品销售损益明细表：按照当月销售产品的成本，计算当月各类产品的销 售毛利。 10、 进耗存报表 /产销存报表：分开材料和成品统计，核对总账与明细账存货 类别是否相符。 成本核算的大致设置及流程： 1、按照产品大类设置工作中心（成本中心），此类工作中心是有成品产出的。 按照生产工艺，一些前加工的车间（出来成品前）如果成本费用投入较大，需 要建立工作中心归集费用以便结转下一工序。 2、按照产品设定 BOM（物料清单），生产技术部门可能不能提供准确的材料 用量，但可以凭成品中材料的实际量加合理的损耗来定。实际生产中的耗用会 有差异，差异一般反映在在线部分的材料上，可以采用 3 个月或者定期进行差 异的调整。（我现在的做法是将差异调整主营业务成本）。对于前加工的车 间，需要设定半成品的 BOM（物料清单），核算半成品成本结转下一工序。 3、用工单管理生产，不论有无订单，生产任务下达即为一份工单，如涉及前加 工，则每一前加工工序需要按照半成品下达相应数量的工单，前工序完工入 库，后工序才可领用。成品工单以完工入库的工作中心来下达。 4、人工成本的归集：生产管理部门按照工作中心统计投入工时。以此作为人工 成本分摊的标准。系统结转半成品成本的时候，会将半成品区分直接材料 /人工 成本/制造费用 /加工费进行平行结转。系统需要按照工单录入投入工时。按照工 作中心汇总人工工时，汇总工时可作为费用分摊的标准之一。 精心整理，用心做精品 3 用心整理的精品 word 文档，下载即可编辑！！ 5、制造费用的归集：按照工作中心的投入工时、机器工时等分摊制造费用。系 统按照工作中心录入制造费用，系统会将制造费用以工时比例分配到具体的工 单 精心整理，用心做精品 4