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小企业会计准则下现金流量表编制方法 （一）、直接法（摘要标识法） 为了实现账簿的辅助核算功能和进行指标的统计分析， AC.NET^计软件 设计了摘要标识核算功能。 工作原理是在填制凭证时，摘要中加注特定的标识（字符） ，然后通过 查询账簿中的汇总标识功能对所加注的标识进行汇总分析， 也可以在会计报 表中定义摘要标识取数公式来自动提取加注标识的数据。 1、摘要标识设置 （1）、设置摘要标识项目 从电脑会计的角度看，每个具体的现金流量细目都由三个基本要素构 成：流量类别（经营、投资、筹资三类）、流向（流入、流出）、细目。如果 用符号或代码描述这三个要素，则每个具体的现金流量都可用一个唯一的符 号或代码表示。 如用英文字母“ J ”、“T”、“C”依次表示经营、投资、筹资三类现金流 量，用阿拉伯数字“ 0”和“1”分别表示现金“流入”和“流出”，用阿拉 伯数字“1、2、3……”表示各类流量的细目。例如：“J01”表示“销售商 品提供劳务收到的现金” (2)、定义摘要标识项目 依据上面设计原则，在“账户设置”中“摘要标识核算”里定义现金流 量表项目核算内容。 ①、增设任务 在“摘要标识核算设置”窗口，点击“增加”，在任务名称录入“现金 ②、增子项目 a.非最明细项目设置：在“项目名称”录入 “现金流入”保存即可 b .摘要标识码设置：即摘要标识的内容，例如：销售商品或提供劳务 收到的现金的项目代码可以设定为J01“J01” 收到的现金的项目代码可以设定为 J01 “J01”为一个特定字符，J表示 为经营活动，0表示现金流入，1表示经营活动引起现金流入的第一项，只 有最明细项目才需设定摘要标识码。 默认摘要：适用丁最明细项目 相关科目代码：指摘要标识及其内容主要针对哪些科目进行核算。 例如：现金流量表的标识及其内容主要针对现金及现金等价物， 所以J01相 关科目代码为 1001|1012 （1001、1002、1012） 点击“存盘”如需继续增加同级或下级项目请点击“增子项目 :抽要标识核垃设置 展开收罪有上向下博加Ki节保存注朗刷新导出导入助手退出 搪要标识洌表L . -?渐 搪要标识洌表L . -?渐现金蔻表 F图现金菰九 T冒些莒萤鱼 imi缨予兰二二二二~ 团收到其他与经宫活动有关的现金 3奇投资活动 亏育筹遂活动 It.由现金简出 田：色补充蜜料 :梢售茸成品1简就,择供劳务政到茁现慈 插要标识侑息I 痛要标识棱就没置 祓置摘要标识倾垃的各神必要信忌 当前任务（项目｝现金布重蔑廖鸯密a府营活动闸售 产成品、苗制、捏斟劳务收到阳现金 匝E名称道 浦要标识待堡L 默认摘要用L 相关科 EftlBtK）. 100111012 销兽产成品-商品、提供贵努收到的金 J01 □在记账凭证打印U输出捅荽标识符 M在记蛛凭证打Eg输出捅荽内容 叵1是否启用 回在埴制凭证中调用 口在日记陛中调用 2、填制凭证业务操作 填制凭证中将标识中标识开关打开状态，制作记账凭证时，凡涉及现金流量的会计分录，选择相应的现金流量摘要标识项目即可，在其摘要栏内加 注相应的摘要标识项目: 如采购毛豆油业务，首先需将标识开关打开（只需开启一次，以后默认 打开状态），在录入银行存款等现金流量类会计科目并录入金额回车后，软 件将自动弹出窗口，选择现金流量项目 2d收劳务支付的现金” 2d 插要标识 播要标识选择 选择需要操作的摘要标识符 ￡■现金滞量表现金流入髡营活动 现金流量表一现金流入一投资活动 现金流量去一现金流入一寿贫活动 现金流量表现金流蚩争营活动 ￡■ 阖支付的税*新 圈支忖其他与经营活动有关的现金 1±垦瑛金流量表—现金流出一投逐活动 i±? C现金流量表一现金流出一筹资活动 唾目定位：ginyc 唾目定位：ginyc 标识符定位； 确定厂取消C 3、现金流量表自动生成 (1)、现金流量表定义取数公式 取数方法参加报表取数公式设计章节。 (2)、现金流量表的数据处理 只要日常会计核算中按摘要标识的符号规则制作了记账凭证， 年底根据 上述定义的公式，通过” EX即取数运算自动处理现金流量表。报表数据处 理见相关意。 (二)、间接法 根据现金流量类科目之外的账户变动情况进行分析取数 ，然后将这些科 目的分析结果分别归入现金流量表的各项目,以此自动生成现金流量表。该 编制方法,实质类似报表余额编制法，可快速生成较粗放数据的现金流量表。 1、生成现金流量表公式设计 在现金流量表中定义除现金流量类科目之外的账户取数公式、运算公 式、审核公式等。 2、生成现金流量表 制证处理后，会计报表中现金流量表中，可通过“ EX ” 一键数据试算提取自动生 成现金流量表。 说明: