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风险管理与内部审计 遝程介绍 ·第一节:企业目标与经营风险 企业如何构筑可持续的竞争力 第二节;识别企业经营风险 企业面临的重要风险领域 第三节:控制风险的技巧 介绍6种管理风险的技巧 第四节;建立企业内部控制系统 企业内部控制的5步流程和16个步骤 ·第五节:应用内部控制机制,为企业创造竞争力 企业内部控制机制的实战应用 第六节:介绍《内部审计》技巧 介绍内部审计常用的方法和技巧 第七节:利用审计结果,追求不断的改进 审计结果的分析和应用 ·第八节:模拟审计实战,为企业管理预警风险 案例:ABC公司审计服务招标 第一节:企业目标与经营风险 内容简介 企业目标的实现过程 经营环境的变化(市场政策竞争技术) 企业的持续竞争力是如何构筑的 企业的经营环境 有限的资源 资源:有限的人,财,物,时间,信息 竞争 激 约 竞争 束 变化的环境 市场,技术,政策,客户需求 案例1:巴林银行的倒闭 千里之堤,毁于蚁穴 原因是什么? 口口 巴林银行倒闭的原因 个银行的人员;账目;资金管理没有监督约束机制 个银行对有利益冲突的角色没有实行权责分离 (交易和清算) 个对营运中暴露出的错误,没有及时纠正 个没有“内部控制”系统预报风险 例2:安然公司的崩溃 美国第七大公司 市值500亿美元 世界公认最具创新能力的公司 不到一年时间,股票下跌95% 2001年12月宣布破产,美国历史上最大的破产案 安然为何突然破产 ·贪婪欺诈的经营行为 “鼓励大家藐视各种规章制度” ·无法验证的财务报表 揭开皇帝的新衣”—谁也无法解释收入从何而来 安达信的双重身份 只手作账,另一只手证明这只手作的账 利益冲突”把安然送进坟墓 摘自美《幸福》杂志2002/39期 “郑百文”内控失败的警示 1996年上市:销售收入10年增长45倍 利润成长36倍 居全国商业批发业前茅 1999年破产:亏损98亿元创沪市亏损之最 郑百文的警示 1.赊销失控,坏账高筑,断送“郑百文” 2.盲目扩张,资产负债率失控,没有风险意识 3.对销售人员只有“激励”没有“约束”管理 信息失真,为上市做假账,虚报利润 故事带来的思考… 1.企业的目标的实现是一个过程 2.机会与风险并存 3.激励与约束的机制一个都不能少 盈利 成长 输入 输出 客户满意 人/资金/技术 定单产品服务