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应付股利实质性程序 被审计单位： 索引号： FI 项目： 应付股利 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认正 存 在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列 报 A资广负债表中记录的应付股利是存在的。 B所有应当记录的应付股利均已记录。 C记录的应付股利是被审计单位应当履行的现时义 务。 D应付股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相 关的计价调整已恰当记录。 E应付股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中 作出恰当列报。 V V V V V 、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 D 1.获取或编制应付股利明细表，复核加计是否正确，并与报表数、 总账数及明细账合计数核对相符。 FI2 ABC 2.审阅公司章程、股东会（或股东大会）和董事会会议纪要中有关 股利的规定，了解股利分配标准和发放方式是否符合有关规定并经 法定程序批准。 略 ABCE 3.检查应付股利的计提是否根据董事会或股东会 （或股东大会）决 定的利润分配方案，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付 股利计算和会计处理的正确性。 略 ABC 4.检查股利支付的原始凭证的内容、 金额和会计处理是否正确。检 查现金股利是否核:公告规正的时间、金额丁以发放。 FI3 ADC 5.向主要股东函证，以确定未付股利的真实性和完整性。 略 AC 6.检查董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利 或利润，是否按规定未做账务处理，并已在附注中披露。 略  审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 ，.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 E 8.检查应付股利的列报是否恰当：按主要投资者列示欠付的应 付股利金额并说明原因。 略  第二部分 计划实施的实质性程序 项 目 财务报表认正 存在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列 报 评估的重大错报风险水平（注1） 从控制测试获取的保证程度（注 2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. …… 注:1.结果取自风险评估工作底稿 结果取自该项目所届业务循环内部控制工作底稿。 在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用W表示。 被审计单位： 索引号： FI1 项目：应付股利 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 股东 名称 期末 未审数 账项调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 贷方 甲 乙 丙 ... 合计 审计结论: 被审计单位： 索引号： FI2 项目：应付股利 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 股东名称 期初 余额 本期增加 本期减少 期末 余额 备注 审计说明: 应付股利检查情况表 被审计单位： 索引号： FI3 项目：应付股利检查情况表 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对内容 （用 “V7”、“X” 表示） 备注 1 2 3 4 5 核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正 确;4.是否记录丁恰当的会计期间;5. 审计说明：