成本预算编制流程 概念及假设.pptVIP

? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 成本预算编制流程 -- 基础概念及假设 ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 1 × × 所 × × 所 一、预算框架 1 、预算概念 2 、预算架构及编制流程 3 、财会部预算分工及流程 4 、预算行事历 二、预算假设及问题汇总 1 、预算假设概念 2 、预算假设分类 3 、 08 年预算假设资料 4 、 08 年预算问题汇总 三、预算报表 1 、财会预算报表内容 2 、成本预算档案的构成及勾稽关系 3 、需生产部门提供的相关资料 大 纲 ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 2 × × 所 × × 所 一、预算框架 1 、 预算概念 什么是预算 ? 预算是一种系统的方法，用来分配企业的实物、人力等资源 , 以实现企业既定 的战略目标，优化企业资源配置 。 为什么要编制预算？ 企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的 现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的，用来分析评价实际结果的优劣。 以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工 具 。 编制预算是预算管理的中心工作，也是预算管理的起点。 ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 3 × × 所 × × 所 一、预算框架 预算编制包含什么内容？ 包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套 预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其 相关财务结果 。 预算目标下达 预算编制 汇总审核 预算执行 预算分析调整 预算绩效考核 ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 4 × × 所 × × 所 一、预算框架 2 、 预算架构及编制流程 ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 5 × × 所 × × 所 一、预算框架 方便食品事业群 福 满 多 投 资 天津区 广州区 杭州区 西北区 华中区 东北区 西南区 西 安 顶 益 新 疆 顶 益 兰 州 福 满 咸 阳 福 满 新 疆 福 满 ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 6 郭铭树 总经理 总经理 总经办 康 企 划 部 福 企 划 处 福 企 划 本 部 康 企 划 本 部 人 资 部 财 会 部 人 资 本 部 品 保 中 心 营业高专 新疆 营业部 通 路 企 划 组 营 业 训 练 组 营 业 查 核 组 乌 鲁 木 齐 所 石 河 子 所 库 尔 勒 所 喀 什 所 乌 鲁 直 营 组 伊 犁 所 营 业 物 流 组 营 业 训 练 组 通 路 企 划 组 营 业 查 核 组 营 业 物 流 组 陕宁 营业部 西 安 直 营 所 甘肃 营业部 通 路 企 划 组 营 业 训 练 组 营 业 查 核 组 营 业 物 流 组 西 安 顶 益 公 司 / 生 产 部 门组 织 运 作 图 西 安 所 汉 中 所 宝 鸡 所 兰 州 直 营 所 安 康 所 咸 阳 所 延 安 所 天 水 所 银 川 所 平 庆 所 西 宁 所 酒 泉 所 兰 州 所 武 威 所 拉 萨 所 格 尔 木 所 稽核 生产部门 ( 总厂长 新疆厂 西安厂 咸阳厂 厂 务 科 制 面 科 厂 务 科 制 面 科 生 产 计 划 处 采 购 科 厂 务 处 制 面 处 调 理 处 厂办 厂办 副厂长 生 产 训 练 组 生 产 查 核 组 生 管 处 生 管 科 生 管 科 孙玉强 副 理 人 资 科 财 会 科 人 资 科 财 会 科 经营分析专员 区域安全专员 厂办 采 购 组 行政专员 生产营运部 财 会 本 部 品 质 管 理 部 会议 / 行政 法务专员 营业专员 公关专员 口味专员 采 购 组 SOM SOM SOM SOM 一、预算框架 ? 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 7 × × 所 × × 所 一、预算框架 企划量 调拨量 生产量 运费基础 人力 变动费用 开工率 部门费用 广告费基础 促销费基础 直、间接人工 变动费用 折旧（扣闲置） 部门费用 材