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内部控制案例分析 从内部控制角度浅析齐鲁银行贷骗案 一、齐鲁银行概况 齐鲁银行是一家以“服务地方经济，服务市民百姓，做中小企业的伙伴银行 的城市商业银行。为山东省成立的首家地方性股份制商业银行，首家与为己 任” 外资银行战略合作的城商行， 也是山东第一家跨省经营的城商行。 1996 年 6 月，在济南市 16 家城市信用社和 1 家城信社联社的基础上组建而成济南城市 合作银行， 1998 年 6 月 6 日，更名为济南市商业银行， 2009 年 6 月 6 日，经中国 银监会批准，正式更名为齐鲁银行股份有限公司，简称齐鲁银。其中，外资股东澳 大利亚联邦银行持股比例为 20%。 在完成“去城商行”特色的关键一步后，齐鲁银行力图依托山东向全国延伸扩 张，推进转型、扩张、上市“三大战略”。自成立以来，先后进行了管理体制、运 营机制、考核机制、用人机制等重大改革，目前已在天津、青岛、聊城设立 3 家分 行，济南市辖内 69 家网点，在岗员工 2000 余人。总资产 83.68 亿，营业利润 11.26 亿，在资产规模和盈利能力上较之 2010 年都有大幅度下降，这与“ 12)06 ” 特大伪造金融票证案的发生，不无关系。 二、齐鲁银行贷骗案简介 2010 年 12 月 6 日，山东经济学院在齐鲁银行账户中的 3000 万元被转走，查证 过程中，齐鲁银行发现其持有的“存款证实书”系伪造，遂报案。 经查实，主犯刘济源是活跃在济南金融界的资金掮客，为商业银行引来存款大 户，同时，他也是通过存单质押获得贷款的资金使用大户。司法文件显示，刘济源 以支付高额利息、好处费等方式，引诱企业到其指定的银行办理定期存款，而后采 用虚假质押的手段，以骗贷的方法从银行诈骗巨额资金。起诉书称，从 2002 年 起，刘济源产生骗取银行信贷资金想法。随着资金出现巨大亏空，刘济源涉嫌诈骗 手段逐步升级，从涉嫌骗取银行贷款最后转为直接诈骗企业。 2010 年 10 月，刘济 源以帮助办理授信、贷款为由，骗山东经济学院在齐鲁银行存款。刘济源将伪造的 学院印章交给员工，在齐鲁银行开立了学院账户。几天后，山东经济学院向这个账 户里存入了 3000 万，这笔钱被刘济源指使人转走。山东经济学院发现账户里没有 存款之后，找到了齐鲁银行了解情况。刘济源再次试图卖出手里的股票补上这 3000 万的窟窿，但未果。最后，齐鲁银行选择了报案。 根据起诉书涉案金额统计，齐鲁银行案涉案金额超  101 亿元，其中涉嫌诈骗银 行 100 亿元，涉嫌诈骗企业  1.3 亿元，案发后追回赃款  79 亿余元，实际损失恐超 亿。 三、齐鲁银行骗贷案背后的内控缺陷分析 尽管相关事件正在调查中，但齐鲁银行“出事”的主要原因是在城市商业银快 速扩张的背景下， 银行内部风险控制失效引发的案件。纵观案件事发的整个过 程，齐鲁银行暴露出的内控缺陷可归纳为以下几点 : ( 一) 发展战略过于激进，存在严重的战略实施风险 从 2009 年到 2013 年末， 齐鲁银行的战略是转型、扩张、上市。截至 2009 年年末，齐鲁银行总资产 617.35 亿元，较年初增长 28.06% ，而各项存款余额 546.55 亿元，增长 22.98%; 各项贷款余额 353.1 亿元，增长 25.41%。其资产规模和存贷款指标相当于 1996 年成立之初的 20 倍。 2010 年又是大跃进之年，该行资产总额达到 821.25 亿元，较上年末增加 203.90 亿元，增长 33.03%; 各项存款余额656.93 亿元，较上年末增加110.38 亿元，增长 20.20%; 各项贷款余额 421.53 亿元， 较上年末增加 68.77 亿元，增长 19.49% 。 规模的 急速扩张加剧了齐鲁银行对资本金的苛求，也必然要求有存、贷款业绩的支撑。面 对业绩压力，银行自然有尽可能多放贷的冲动，同时采取恶性竞争、票据抵押等手 段吸收存款。这种吸收存款的手段必须由客户包括企业财务会计人员配合，银行内 部人员不可能完成整个操作。这就给了伪造金融票证骗取资金者以可乘之机。齐鲁 银行通过粗放式的发展模式急速抢占市场份额，不仅浪费了大量的资源、降低了资 金的使用效率 ( 见表 1) ，同时，这种重数量轻质量的发展模式也存在着很高的违规 风险。 表 1 齐鲁银行 交通银行 2010 2009 2010 2009 净资产收益率 11.40% 17.85% 20.08% 19.26% ( 二) 贷 款审批监管不严，存在严重的操作风险。 据银监会 2010 年颁布的《流动资金贷款管理暂行办法》，贷款人应采取现场 与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整 性和有效性负责。其中，对有担保的流动资金贷款，贷款人