会计制度的计PPT范本.pptVIP

计 XX.XⅩ XX电大 目录 上次学习内容回顾 本次学习内容 下次学习内容提示 2次学习容回 了会计报春項目排列 了用直接和间接篮计算 营活动金流量。 原始凭证的設计 本次学习向容 货资金业务会计制度设计 二、应收及预付业务会计制度设 计 货币资金业务会计制度设 计 货币资金的内容及特点 货币资金收入、支出的内部控制制 度 货币资金内部报告设计 货币资金核算方渎设计 货疖资金的容及特点 货币资金是指企业所拥有的处于货币 形态的资金,包括现金、银行存款和 其他货币资金但那些不能立即交付使 用的,如银行冻结存款,均不能视为 货币资金 流动性强 特点一 联系性户一 货布资佥业务会计制度设计的目标 (1)落实货币资金的经营管理责任, 保证货币资金的安全。 r(2)便于货币资金的合理调度,满足 各项生产经营业务的需要。 (3)准确、及时地进行会计核算,真 实、完整地提供货币资金的会计信息。 (4)借助于对货币资金的控制,理顺 并强化对生产经营业务的管理。 货疖资金业务部控制方法的设 计 授权批准及岗位分工控制制 度 了二、货币资金收入的内部控制制 度 三、货币资金支出的内部控制制 度 四、货币资金清查控制制度一 收款凭证 业务部门 货款及收款凭证 1收入货款并出具收据和发 2填制收款凭证 3编制收款日报表 出纳岗位 会计岗位 收款凭证 1收入款项并与收款凭证相核对 核对收款凭证、银行回单 2.将款项存入银行 3.根据银行回单编制收款凭证 项 开户银行 收取款项并出具收款回单 银行存款回单 货币资金收入的控制程序 货币资金的收入其他控制制 度 严格控制收款日期和收款金额,保证 及时收取,及时送存银行 所有收款收据和发票等收款凭证都必 须连续编号,并建立一套严格详细的 领用和回收制度。 了建立现金、支票、汇票等货币资金收 入凭证的防伪检验制度