企业所得税练习34059培训讲学.docVIP

企业所得税作业及答案 一、单项选择题 1．下列企业适用25％的所得税税率的是（　）。 A．国家重点扶持的高新技术企业 B．在中国境内未设有机构的非居民企业 C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 D．小型微利企业 2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（　）万元。 A．3．6 B．0．9? C．0．3 D．0．86 3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（　）为成本。 A．公允价值 B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款 D．购买价款和支付的相关税费 4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　）。 A．符合条件的非营利组织收入 B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D．国债利息收入 5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（　）。 A．已完工作的测量 B．已提供劳务占劳务总量的比例 C．发生成本占总成本的比例 D．合同约定的劳务量 6．下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（　）。 A．企业所得税税款 B．诉讼费? C．行政机关罚款 D．非广告性赞助支出 7．我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2013年取得技术转让所得580万元，取得其他应纳税所得额600万元，则该企业2013年应纳所得税额为（　）万元。 A．147．5 　　　　　　　　　　　　　　　B．158? C．160 　　　　　　　　　　　　　　　　 D．225 8．某居民企业在A、B两国设有分支机构，2013年该企业境内应纳税所得额1000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率28％，B国所得税税率20％。2013年该企业在中国境内共应缴纳所得税（　）万元。 A．260　　　　　　　　　　　　　　　　　B．280? C．300 　　　　　　　　　　　　　　　　 D．320 9．某居民企业2013年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本l800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（　）万元。 A．25 　　　　　　　　　　　　　　　　　B．14．76? C．11．76 　　　　　　　　　　　　　　　D．9．36 10．我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是（ ）。 A．从生产经营收入取得的第一笔收入所属纳税年度起，第一、第二年免税，第三到第五年减半征税 B．按20%的税率征收企业所得税 C．按15%的税率征收企业所得税 D．按25%的税率减半征收企业所得税 二、多项选择题 1．下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的有（　）。 A．在中国境内成立的股份有限公司 B．在中国境内设立的个人独资企业 C．在中国境外设立的有限责任公司，但在中国设有分公司 D．中国境内的国有独资企业 2．外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（　）。 A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金 B．转让在境外的房产取得的收益 C．在中国境内取得的债券利息 D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息 3．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（　）。 A．将货物用于投资 B．用于广告的样品 C．将产品用于职工福利 D．将商品用于捐赠 4．企业的下列资产属于企业固定资产的有（　）。 A．融资租赁固定资产 B．使用时间10个月的生产工具 C．经营租出固定资产 D．通过捐赠方式取得的固定资产 5．在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（　）。 A．职工教育经费 B．职工福利费 C．广告费 D．业务宣传费 6．关于固定资产计税基础，下列说法正确的有（　）。 A．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 B．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 C．通过投资方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础