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PAGE {财务管理财务知识}财务管理习题讲解 2010年中财串讲习题及答案 1.某企业2009有关预算资料如下： (1)3—7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。 （２）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%。下月支付现金50%。 （３）4—6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元。每月制造费用中包括折旧费1000元。 （４）4月份购置固定资产，需要现金15000元。 （５）在现金不足时，向银行借款(为1000的倍数)；现金有多余时，归还银行借款(为1000的倍数)；借款在期初，还款在期末，还款时付息，借款年利率12%。 （６）期末现金余额最低为6000元。其他资料见现金预算表。 要求：根据以上资料，完成该企业4—6月份现金预算的编制工作。 现金预算单位：元 月份 4 5 6 (1)期初现金余额 7000 （２）经营现金收入 （３）直接材料采购支出 （４）直接工资支出 2000 3500 2800 （５）制造费用支出 （６）其他付现费用 800 900 750 （７）预计所得税 7000 （８）购置固定资产 （９）现金余缺 (10)向银行借款 (11)归还银行借款 (12)支付借款利息 (1