外贸企业增值的税申报流程.pptVIP

外贸企业增值税申报流程简介  概述 这里所称的外贸公司特指专门从事跨境国际贸易 的专业型外贸企业,在出口退税政策方面适用 免 退”税处理方法,除国家另有政策规定以外,对 其 出口货物已征或应征的增值税和消费税均予以退 还或免征。  、企业销售情况概况 外贸企业的销售以跨境国际贸易为主,可以按其出 口货物的退免税状况不同分为四种情况: 1、出口免税并按规定享受退税; 2、出口免税但无退税; 3、零退税率; 4、出口视同内销  、不同退免税状况的税务处理 不同的退免税状况既影响着对具体増值税政策的适 用,也影响着申报的具体操作。 对笫1、2种状况,其进项增值税发票仅是作为退税 凭证,不得作为抵扣凭证 对笫3种状况,与内销处理一致,销项征税,因此其 进项增值税发票允许参与抵扣 对第4种状况,在具体岀现时补提销项税额,同时原 先不得抵扣的进项税额通过办理《外贸企业出口视 同内销征税货物进项税额抵扣证明》参与抵扣。  四、申报步骤 总体来说,增值税的申报是一个逐步由明细向汇总 过渡的流程,类似于财务处理中的 明细帐匚总帐〓报表这样一个流程 步骤一:已认证增值税专用发票抵扣联的处理; 步骤二:完成抵扣联明细和存根联明细,即附表三 和附表四 步骤三:完成本期销售情况明细和本期进项税额明 细,即附表一和附表二,以及固定资产进项税