应付 债券审计程序表.pdf

索引号： （审计机关名称） 应付债券审计程序表 被审计企业： 页次： 审计程序 执行情况说 工作底稿索 明 引号 1．取得或编制应付债券及利息费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、 总账和报表有关项目进行核对。 2．实施分析性复核。 3．抽取应付债券进行函证。 4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 （1）检查年度内增加的债券，其发行程序和授权批准是否合规 ①检查企业发行债券是否经过国家有关部门的正式批准。 ②检查企业发行债券是否履行了法定的程序。 ③检查企业发行债券是否通过企业最高管理层决议，由职工代表大会和股东大会 （股份公司）通过认定。 （2）询问管理人员并取得有关证据，检查发行债券募集资金的使用是否符合发行 债券文件的规定。 （3）检查因