审计 案例分析.pdf

审计案例分析 同学们：大家好！ 《审计案例研究》课程主要是为了使大家对原来学过的审计理论和方法有深 入的、新的理解、掌握以至运用，要求大家对于“案例”的把握不是针对各种零 散的特殊财务审计事项，而是从企业宏观层次，即决策管理当局财务管理和业务 处理的法规与政策角度进行系统地阐述。因此，需要大量的案例供大家分析研究。 但本课程的文字教材受字数限制，只是选择了一些有针对性的案例。为帮助大家 拓宽视野，课程组收集了近一时期发生在我国的企业、事业、机关等单位的实际 案例及其处理方法，希望能够对大家的专业胜任能力和职业判断能力的提升有所 促进，以便更好地做好审计或有关工作。 案例一 一份承包合同牵出的 “小金库” 最近，湖北省XF市审计局在审计市直A机关财务收支情况时，以一份承包 合同为突破口，一举查处该单位私设长达四之久的 “小金库”，金额33.74万元。 疑点初现 在审计进点会上，A机关领导在介绍单位基本情况时，提到为了盘活资产， 从2007年开始把原来的内部招待所对外出租，出租收入已经按规定上缴了市预 算外资金管理局，严格实行了收支两条线，并在随后提供了承包合同。审计人员 在审计核实时，也发现单位的账务处理与单位领导介绍的情况一致。但是，在审 前调查