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关于XX 机械制造公司的财务调查报告 我对 XX 机械制造有限公司（以下简称 XX 公司）的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了 “XX 公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。现将调查 情况报告如下： “XX 公司”于 1999 年 11 月成立，公司主要产品有全自动树脂固化干燥机,全自动双面涂板机, 全自动铸板机,全自动分片机,小密电池自动化生产线等蓄电池专用设备. 公司主要产品有全自动树脂固化干燥机、全自动双面涂板机、全自动铸板机、全自动分片机、 小密电池自动化生产线等蓄电池专用设备。 目前，公司成功研发了“全自动极板包片配组机” 和“全自动回转式极群焊接机”新产品，此两项新产品为国内首创，拥有十几项发明和实用型 专利。 公司本着顾客至上，以质量求生存为企业宗旨，以稳健的步伐逐步为广大蓄电池用户推供 更多的优质设备。 由于XX 公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以 至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这 与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。 浙江欧德申自动化设备有限公司位于浙江长兴雉城镇新兴工业园，是一家从事蓄电池机械生 产制造的专业企业，公司占地面积 33000M2，建筑面积 18000M2，注册资本 600 万元，在 册员工 200 人，拥有各种机械制造的加工中心、数控车床，平面和外圆磨床、铣床、大型油 压机、刨床、冲压、剪切、焊接、切割、检测等多种加工设备 108 台，加工检测设备齐全， 技术力量雄厚。公司先后被命名为“长兴县科技型重点企业”、“浙江省工商企业信用 A 级‘守 合同重信用’单位” ，并获得 SI09001：2008 质量管理体系认证和 ISO14001:2004 环境体系认 证。 一、企业财务状况 主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，XX 公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造 成经营当中成本管理失控，其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在 车间积压或混用，使成本不符。其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不 填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财 务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2000 年 1 月份低值易耗 品，2 月份 54 号凭证中的电焊机，2 月份 58 号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其四、 财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、外协加工费用摊派不合理，某产品 需镀铬和烤漆后销售，单位价格 8 元，不需加工单位价格 3 元，直接进入产成品分配，造成部分产品成 本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱， 材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财 务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进 行合理的调整。 事实上，“XX公司”经营期间累计销售成本 786 万元，加上潜亏的 60 万元，就已超过累计的销售收 入 844 万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经 营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此： 00、01、02、03 年的销售收入分别是：11 万元、71．5 万元、323．7 万元、438 万元，亏损分别是：15．6 万元、104．4 万元、155．2 万元、141．5 万元，累计销售收入 844 万元。累计亏损 440 万元（不含潜亏 数，含盈余公积－23 万元）。 二、财务状况分析 “XX公司”从 1999 年 11 月成立，至 2003 年 10 月止，经营期间，累计实现销售收入 844 万元，销 售成本 786 万元，销售成本占销售收入 93％。累计发展管理费用239．9 万元，财务费用 223．7 万元， 合计 464 万元，占累计亏损 500 万元的 95％，亏损500 万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增 加的直接途径。预付帐款 250 万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费 用