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金融機構參與企業併購案、投資案或大額放款前對客戶之詳細健康檢查 服務企畫簡報永輝啟佳聯合會計師事務所報告人：陳中成 所長/會計師10487台北市中山區長春路378號6樓Tel:886-2-2717-0515 Fax:886-2-2717-0696E-mail：evrshine@seed.net.tw Website: 中華民國 九十四 年 元 月 二十日 精品资料网2003/8/1報 告 大 綱 壹、服務目的貳、服務範圍參、對企業詳細健康檢查項目肆、服務之預期效益伍、提供服務模式-委任書範例陸、計畫執行人員柒、服務經費捌、過去相關履約紀錄、經驗、實績玖、服務報告格式-報告書範例 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?壹、服務目的從金管會放寬銀行對企業提供“財務顧問業務”可預見未來，將逐漸開放銀行除了放款外 ，可參與併購案，並可投資。金控公司、銀行、承銷商(以下簡稱金融機構)，為評估是否給予金融機構客戶(以下簡稱銀行客戶)大額放款、投資或併購時提供Bridge Loan。委託永輝啟佳聯合會計師事務所(以下簡稱永輝)，執行企業評價成本法專案查核(Due Diligence)、人因經濟附加價查核、營業額真實性查核、20:80重點分析查核， 以評估銀行客戶之經營風險與財務風險。供金融機構做投資與融資決策之參考。 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?貳、服務範圍為尋求下列問題之解答的所有相關資訊，皆是本委託案的服務範圍:從投資與融資的角度，探討銀行客戶本身之經營風險與財務風險為何？探討金融機構投資銀行客戶，每股之合理價格範圍為何？ 探討金融機構大額放款給銀行客戶其放款風險為何?探討金融機構參與銀行客戶併購案時提供Bridge Loan之風險為何? 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?貳、服務範圍查核事項範圍:財務事項。會計事項。法律事項-僅限於與財務會計相關事項。產業及經營環境-僅限於與會計相關事項。 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?參、對企業詳細健康檢查項目企業評價成本法專案查核人因-經濟附加價值分析查核營業額真實性查核20:80重點分析查核 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?參、對企業詳細健康檢查項目企業評價成本法專案查核依永久及一般性資料之查核程式查核。旨在對銀行客戶的公司組織結構、生產、技術、銷售、環保、法律、智慧財產權和財務調度等作全盤性之了解，並評估各環節可能產生的經營風險與財務風險。比一般會計師年度查核更深入，常需審視各種合約，必要時需委請該行業的專家審視。 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?參、對企業詳細健康檢查項目企業評價成本法專案查核依截至某特定日(例如民國92年9月30日)當期財務資料查核程式執行。此項之重點在於截至某特定日(例如民國92年9月30日)資產負債表上各科目餘額之正確性、存在性與淨變現價值的評核，將用來作為“成本法股權評價”之基礎資料。比一般會計師年度查核更深入，因包括評估被查核企業資金調度缺口。 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?參、對企業詳細健康檢查項目企業評價成本法專案查核報告內容報告內容將重估截至某特定日(例如民國92年9月30日)當期財務資料各科目重估價值重估後帳面值法，有形資產與無形資產需逐項重估。報告內容將計算重估後每股淨值。報告內容將指出被查核企業未來營運之資金調度缺口。 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?參、對企業詳細健康檢查項目企業評價法成本法專案查核報告格式1.報告書主文格式將提出銀行客戶的財務風險與經營風險。將提出每股淨值及依據。將彙總成結論與建議。 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?參、對企業詳細健康檢查項目企業評價法成本法專案查核報告格式2.?永久及一般資料查核結論報告格式如附件：永久及一般資料查核結論報告格式。包括：公司基本資料、子公司相關資訊、股東資訊、財務資訊、營運情形、銷貨及市場狀況、重大合約、薪工、高階主管及董事、智慧財產權、有形資產、法律事項保險情形、法令遵循情形及其他事項。 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?參、對企業詳細健康檢查項目企業評價法成本法專案查核報告格式3.?截至民國92年9月30日當期財務資料 查核結論報告格式如附件：截至民國92年9月30日當期財務資料查核結論報告格式。包括資產各科目、負債各科目、股東權益各科目餘額的正確性、存在性及重估價值作查核。各科目附註與明細。 精品资料网2003/8/1?永輝啟佳聯合會計師事務所?參、對企業詳細健康檢查項目企業評價成本法專案查核人因-經濟附加價值經營分析查核營業額真實性查核20:80重點分析查核