关联方定义及法律法规总结.docxVIP

精选范本 精选范本 关联方定义及法律法规总结 一、《上市规则》（主板、中小板、创业板关于关联方的认定相同） 10.1.2上市公司的关联人包括关联法人和关联自然人。 10.1.3具有下列情形之一的法人或者其他组织，为上市公司的 关联法人： （一） 直接或者间接控制上市公司的法人或者其他组织； （二） 由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外 的法人或者其他组织； （三） 由本规则10.1.5条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的， 或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其 他组织； （四） 持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人； （五） 中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的法人或者其他组织。 10.1.4上市公司与本规则10.1.3条第（二）项所列法人受同一国有资产管理 机构控制而形成10.1.3条第（二）项所述情形的，不因此构成关联关系，但该法 人的董事长、经理或者半数以上的董事属于本规则 10.1.5条第（二）项所列情形 者除外。 10.1.5具有下列情形之一的自然人，为上市公司的 关联自然人： （一） 直接或者间接持有上市公司 5%以上股份的自然人； （二） 上市公司董事、监事及高级管理人员； （三） 直接或者间接控制上市公司的法人或者其他组织的董事、 监事及高级管 理人员； （四） 本条第（一）项至第（三）项所述人士的 关系密切的家庭成员，包括配 偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满十八周岁的子女及其配偶、配 偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母； （五） 中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与 上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人。 10.1.6具有下列情形之一的法人或者自然人，视同为上市公司的关联人： （一） 因与上市公司或者其关联人签署协议或者作出安排，在协议或者安排 生效后，或者在未来十二个月内，具有本规则10.1.3条或者10.1.5条规定情形之 一的； （二） 过去十二个月内，曾经具有10.1.3条或者10.1.5条规定情形之一的。 二、《上市公司信息披露管理办法》 第71条： 关联人包括关联法人和关联自然人。 具有以下情形之一的法人，为上市公司的 关联法人: 直接或者间接地控制上市公司的法人； 由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的 法人； 关联自然人直接或者间接控制的、或者 担任董事、高级管理人员的，除上 市公司及其控股子公司以外的法人； 持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人； 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来 12月内,存在上述情形之 一的； 6?中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其 他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人。 具有以下情形之一的自然人，为上市公司的 关联自然人: 直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人； 上市公司董事、监事及高级管理人员； 3■直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员 ； 上述第1、2项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父 母； 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来 12个月内,存在上述情形 之一的； 6?中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其 他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的自然人。 三、《企业会计准则第36号一一关联方披露》 第三条 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响 ，以及两方或 两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。 控制,是指有权决定一个企业的财务和经营政策 ，并能据以从该企业的经营 活动中获取利益 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制 ，仅在与该项经 济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力 ，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 第四条 下列各方构成企业的 关联方： （一） 该企业的母公司。 （二） 该企业的子公司。 （三） 与该企业受同一母公司控制的其他企业。 （四） 对该企业实施共同控制的投资方。 （五） 对该企业施加重大影响的投资方。 （六） 该企业的合营企业。 （七） 该企业的联营企业。 （八） 该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人, 是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。 （九 ）该企业或