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项目一企业纳税实务认知; 主讲人：顾芸慈 156-2628-1588 guyuncinancy@126.com;本课程地位与课程考核 与税务会计相关 ;一、课程地位与课程考核;推荐网站：; 【职业能力目标】 ;3、能办理增值税一般纳税人的登记，能判定不办理一般纳税人资格登记的情况。;【情境认知】; 初学《企业纳税实务》的李丽到公司见习;财务科刘主管：除此以外，企业税务岗位在企业设定之初及以后的生产经营过程中，其工作任务还有税务登记，包括设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记等，日常工作还包括发票的领购、发票的开具、发票和账证的保管等工作，符合一般纳税人条件的还要进行一般纳税人资格认定工作；等等。 总之，这门课要学的东西有很多，同时对于以后的工作也非常重要，好好学吧。; 任务一 税收的认知;;;第一节 纳税基础;强制性 （保障）; 税收的强制性是指单位和个人都必须依法纳税，否则就会受到法律的制裁。 注意：强制是双方面的。 ;2、无偿性;税收的固定性是指国家征税，是以法律形式预先规定的方法和标准，连续规范地定量课征。; 说明：税收的以上三个特征密切联系，不可分割。只有同时具备这三个特征的财政收入才是税收，否则，就不是税收或者说不是严格意义上的税收。 ;（三）税收的职能与作用;1、组织收入职能（财政职能）;2、调节经济职能（经济职能）;3、社会监督管理职能（社会职能）;税收是国家取得财政收入的重要工具 2. 税收是国家调控经济的重要杠杆 3. 税收具有维护国家政权稳定的作用 播放视频《中华税收漫谈之税收史画》;二、税收的种类和税法的构成要素;（二）税收与税法的关系;（三）税法的构成要素;2、纳税人;;3、 征税对象（广度） 又称课税对象、纳税客体，是指征纳税双方权利义务所共同指向的客体或标的物。是区分不同税种的主要标志。是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围。 税目 征税对象的具体化，是税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定。 ; 消费税税目：14个;3. 计税依据：又称税基，是税法中规定的计算应纳税额的依据或标准，它是征税对象量的具体化，是计算征税对象应纳税额的直接数量依据。 分为价值形态和物理形态 ;4. 税率（深度）： 税率是税额与计税金额之间的比例，是计算税额的尺度。税率的高低，直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担。税率体现征税的深度。 我国现行的税率形式主要有以下几种： （1）比例税率 （2）超额累进税率： 应纳税额＝应纳税所得额×使用税率 －速算扣除数 （3）超率累进税率 （4）定额税率;5. 纳税环节： 是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。 如：流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。 纳税环节又可以分为全部流转环节征税和特定流转环节征税。 ;6. 纳税期限： 是指纳税人发生纳税义务后，向国家征税机关申报缴纳税款的期限。 三个概念： 纳税期限 缴库期限 纳税义务发生时间 纳税义务发生时间是指纳税人发生应税行为，应当承担纳税义务的起始时间。 ;7.纳税地点 是指纳税人缴纳税款的地点。 分三种情况： 　1、?在纳税人从事生产经营的所在地缴纳税款。 　2、?在营业行为发生地缴纳税款。 　3、汇总集中缴纳。 ;8.减免税： 是对某些纳税人和征税对象给予鼓励或者照顾的一种特殊规定，是税法的原则性和必要的灵活性相结合的具体体现。 减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免3种形式。 相关概念：起征点、免征额 ;项目;广州康大职业技术学院 顾芸慈;三、税务机构的设置;四、税收征收管理范围的划分 ;七、中央政府与地方政府税收收入的划分; 3.中央政府与地方政府共享收入主要包括： （1）增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央分享50%，地方按税收缴纳地分享增值税的50%。 （2）企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。 （3）个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。 （4）资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 （5）城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 （6）印花税：证券交易印花税收入的97%归中央政府，其余3%和其他印花税收入归地方政府。;任务二 税务登记;税务登记;“三证合一、一照一码