5往来业务核算与管理.pptxVIP

一、商业银行与中央银行往来业务的核算;本章学习目标;我国是以中央银行为核心，商业银行为主体，其他金融机构并存的金融机构体系。在多元化金融机构体制下，金融机构之间资金账务往来是必然也是必要。 金融机构往来（广义）：银行与银行之间或银行与非银行金融机构之间由于资金融通、调拨、汇划款项而引起的资金账务往来。;第一节 商业银行与中央银行往来业务的核算;商业银行与中央银行往来业务的内容 ;主要会计科目的设置及使用 ;缴存存款准备金的核算;项目;商业银行设置的账户： 存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款 ——缴存中央银行一般性存款 实际工作中，常将二级科目提升为一级科目使用。 “缴存中央银行财政性存款”和“缴存中央银行一般性存款”是资产类科目，向人民银行缴存时，记入借方，从人民银行退回时，记入贷方，余额在借方，表示向人民银行缴存财政性存款和一般性存款的结余数。 中央银行设置的账户： “XX银行划来财政性存款”和“XX银行划来一般性存款”。都是负债类科目。中央银行收到商业银行缴来的或增缴的财政性存款或一般性存款，记入贷方。;缴存;欠缴处理;对欠缴存款的处理规定： 1、对欠缴存款待商业银行调入资金时一次全额收回；人民银行不分次扣收； 2、对欠缴存款，每日按规定比例扣收罚款，人民银行随同扣缴存