4主要经济业务事项账务处理.pptx

第四章　主要经济业务事项账务处理 ;第一节 款项和有价证券的收付 一、库存现金和银行存款 （一）账户设置 1、“库存现金” （1）资产类账户。 （2）账户结构（下页） （3）按币种设置现金日记账。;借方 贷方;2、“银行存款” （1）资产类账户。 （2）银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外阜存款、存出投资款，通过“其他货币资金”账户核算。 （3）按开户银行（金融机构）及存款种类，设置银行存款日记账。 ;（二）账务???理 1、提现的账务处理（P50例题1） 2、存现的账务处理（P50例题2） 二、交易性金融资产 （一）账户设置 1、“交易性金融资产” （1）资产类账户。;（2）核算企业为交易目的而持有的债权、股票、基金的公允价值。 （3）账户结构;2、“其他货币资金” （1）资产类账户。 （2）账户结构：存出投资款;3、“投资收益” （1）损益类账户。 （2）核算投资收益或投资损失。 （3）账户结构：该账户期末结转后无余额。;（二）账务处理 1、取得交易性金融资产的账务处理（公允价值计量）（P51例题3） 2、出售交易性金融资产的账务处理 注：出售交易性金融资产发生的交易费用直接冲减投资收益，并从所得款项中直接扣减。（P52例题4） ;第