第七章金融机构往来地核算修改后.docxVIP

第七章 金融机构往来业务的核算 学习目标 了解金融机构往来的概念、内容与核算要求 了解商业银行与中央银行往来业务的主要内容 掌握商业银行缴存财政性存款和缴存一般存款的规定、核算内容 熟悉票据交换的基本做法 掌握提出行的处理、提入行的处理、清算差额的处理 了解商业银行与商业银行往来业务的主要内容 了解通过商业银行相互间转汇的基本做法、核算程序 掌握同业拆借的要求，拆出行的核算、拆入行的核算 联行往来是同一系统银行内各分支机构间的资金账务往来（通过辖内往来科目核 算），而金融机构往来则是跨系统的、不同银行之间的资金帐务往来。包括商业银行与 中央银行的往来、商业银行与商业银行的往来。 第一节 金融机构往来概述 一、金融机构往来的概念 金融机构往来 是指各金融机构相互之间的资金帐务往来。 广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银 行与各金融机构之间的往来、 商业银行与各金融机构之间的往来、 金融机构之间的往来等 。 狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。 二、金融机构往来的核算要求 要坚持 “资金分开、独立核算 ”的原则 各商业银行在中央银行的存款帐户要严格管理， 不得 透支 商业银行之间临时性的资金占用应及时清算 各商业银行之间临时性的资金占用应及时清算 要体现汇路畅通的要求，核算时必须做到及时、 正确、快捷。 第