医院内部控制制度监督检查细则.pptxVIP

医院财务内部控制规定的监督检查细则 医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务 会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面 报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度，并定期、不 定期的对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保财务内部控制制度的有效执行。 一、预算控制的监督检查 主要内容包括： 医院财务是否建立严格的预算编制制度。是否执行单位的一切收入、支出必须全部纳 入预算管理的制度。 所编制的预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学 合理。 是否按已编制的预算组织收入、安排支出。 对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。 二、收入控制的监督检查 主要内容包括： 各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定。所取得的各项收入是否由财务 部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。 收款环节的岗位分工和授权批准情况：重点检查岗位设置是否合理，是否存在一人兼 任两个不相容岗位的现象。 票据管理员是否按规定管理收入票据，有无私自印制、票据遗失等现象。 检查收款票据的使用情况，票据管理员是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的 整个环节，收款员是否按票据收款额交款、出纳员是否及时下帐等事项。 门诊收款员、稽核