经营计划与资金管理制度经营计划与预算制度.pdf

经 营 计 划 与 资 金 管 理 制 度 一 、 经 营 计 划 与 预 算 制 度 经 营 计 划 与 预 算 制 定 由于科学的日新月异， 导致生产技术的不断改良， 促成了近代工 业的精细分工与大量生产， 从而引起市场剧烈的竞争， 企业所赚取的 利润也日趋微薄。 因此近代企业的经营趋势将由以往 “成本决定售价” 的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价 廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如 何使成本降低， 获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题， 一般言 之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。 前者当有赖于技 术人员的努力， 以及更新生产设备， 改善工作方法和开发新而低廉的 代替料源。 而后者即有赖于实施有效的管理技术， 运用经济效益最佳 的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。 目的在年度开始之前， 对下 一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标， 拟订 ( 或修订 ) 相关管理制度或改善方案， 并配合年度预算的编制， 预 测产品市场的增减变动， 配合设定之产能与成本标准， 拟订年度产销 计划，预估年度损益及资金的调度运用， 并做为考核各部门执行绩效 的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层 的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本 创 造 利 润 的 目 的 。 经 营 目 标 1 总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利 润 。 2 各 部 门 目 标 ： ( 1 ) 贸 易 部 ： ① 充 分 消 化 现 有 产 能 。 ② 利 用 现 有 市 场 ， 购 销 相 关 产 品 ， 扩 大 营 业 额 。 ③ 销 售 费 用 的 控 制 ( 运 输 费 用 、 报 关 费 用 、 保 险 费 用 等 。 ) ④ 呆 品 处 理 。 ⑤ 外 销 成 长 率 ( ) ％ ， 年 度 外 销 金 额 ( ) 元 。 ( 2 ) 内 销 部 ： ①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 ② 建 立 内 销 销 售 网 ， 扩 大 现 有 客 户 的 采 购 规 格 及 数 量 。 ③ 呆 品 处 理 。 ④ 内 销 成 长 率 ( ) ％ ， 年 度 内 销 金 额 ( ) 元 。 (