财务管理制度-出纳作业处理准则.pdfVIP

二、出纳作业处理准则 第一条 第二条 为便于零星支付起见， 可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定， 其零 第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款， 此项支付证明单是否符合规 第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单” 二份， 一份自存，一 第五条 除零用金外， 本公司一切支付， 由会计部门根据原始凭证编制支出传票， 办理 审核后呈主管及总 第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票， 办理现金、 票据的支 第七条 除零用金外， 所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相 第八条 凡一次支付未超过新台币 1，000 元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划 第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付， 应将本支票或现金交付受款人或厂商， 本 第十条 本公司一切支付， 应以处理妥善的传票或凭证为依据， 任何要求先行支付后补 第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。 第十二条 ( 一 ) 1. 内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附 2. 预付、暂付款项：应根据合同或核准文件， 由总办单位填具请款单， 注明合同文件字 号，呈报核准后送交会计部门开具传 3. 一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准， 始得送交会 ( 二 ) 1. 2. 3. 第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、 栈租，及各项费用等支出款， 应填具 “请款单”， 前 款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后 7 第十四条 ( 一 ) 国内采购货品的付款，每月 25 日付款一次 ( 星期日及例假日顺延 ) ，但以原始凭证 经核准后于付款日前 5 ( 二 ) 一般费用的付款：经常发生的费用， 仍以前项期限办理， 内部员工费用，每天支付 ( 三 ) 1. 职员每月 10 2. 作业员：分 10 日、25 因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。 第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月 10 日前填具政府 规定的报缴书向公库缴纳， 并以影本一份并附于传票后， 凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事 者， 会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报， 并将正、 副本交各纳 第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表” ，于付款期限 第十七条 业务部门于收到货款后， 应将其中所收货款解缴出纳， 出纳应将解缴凭证送 第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见， 本公司职工应于每年度开始一个月内， 及新 进人员报到时，填报“薪资所得受领人扶养亲属申报表” ，由会计部门收执，作为所得税扣 缴申报的依据， 会计部门应就每一职工给付薪工资及扣