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第十三章 个人所得税法 一、单项选择题 1. 李某转让限售股收入 40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证， 则税务机关核定其 应纳税额为（ ）元。 A ．8000 B ．6800 C ．6000 D ．5800 【答案】B 【解析】如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售 股原值的， 主管税务机关一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。 40000× （1-15%）×20%=6800（元）。 2. 我国目前个人所得税采用（ ）。 A ．分类征收制 B ．综合征收制 C ．混合征收制 D ．分类与综合相结合的模式 【答案】A 3. 下列各项中，按照稿酬所得征税是（ ）。 A ．北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得 B ．北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得 C ．某大学老师帮出版社审稿的所得 D ．某画家参加笔会现场作画的所得 【答案】A 4. 。某人通过竞拍取得打包债权 3 件，支付债权费用 100 万元，取得合计债权金额为 150 万元，其中甲欠 80 万元；乙欠 60 万元；丙欠 10 万元， 6 月处置打包债权，收回乙欠款项 45 万元，其应纳个人所得税为（ ）。 A.0 B. 1 万元 C.1.2 万元 D. 9 万元 【答案】B 【解析】应税收入为收回的 45 万元 处置债权成本 =100×60/150=40 （万元） 应纳税所得额 =45-40=5 （万元） 应纳税额 = 5 ×20%=1 （万元） 5. 吴某购买“打包”债权实际支出为 40 万元， 2011 年 3 月处置该债权的 40 ％，处置收 入 25 万元，在债权处置过程中发生评估费用 2 万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所 得税（ ）万元。 A ．1.20 B ．1.40 C ．1.56 D ．1.80 【答案】B 【解析】吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税 =（25-40 ×40%-2 ）×20%=1.40（万元）。 6. 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）。 A ．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值 B ．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值 C ．拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值 D ．拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款 【答案】 D 7. 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载 3 个月， 每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版 社，一次取得稿酬 20000 元。该作家因此需缴个人所得税（ ）元。 A ．416 B ．3449.6 C ．3752 D ．4009.6 【答案】B 【解析】 3600 ×3 ×（ 1-20%）× 20%×（ 1-30%） +20000 ×（ 1-20%）× 20%×（ 1-30%） =1209.6+2240=3449.6 （元）。 8. 王某的一篇论文被编入某论文集出版， 取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加 稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。 A.728 元 B