出纳岗位规章制度.pdfVIP

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出纳管理制度 一、 出纳岗位职责 1、负责银行支票的领购、保管,负责银行存款的收付业务,并对银行存款的安 全完整负责。 2、负责现金收付,每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”,并清 点库存现金,并对现金安全完整负责。 严格遵守现金管理制度和支票使用规定, 现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表 3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记,并逐日进行核对。 4 、办理现金和银行存款收付业务时,严格复核原始凭证,编制记账凭证,逐笔 登记现金和银行存款日记帐,按日结出余额 5、 每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额,向会计人员上 报“出纳报告单”。 二、现金管理 1、现金管理 (1)本公司可以在下列范围内使用现金: a. 职员工资、津贴、奖金; b. 个人劳务报酬; c. 出差人员必须携带的差旅费; d. 结算起点以下的零星支出; e. 总经理批准的其他开支。 除上述规定外, 财务人员支付个人款项, 超过使用现金限额的部分, 应当以支票 支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。 精选文库 (2)管好现金 ,本公司日常零星开支所需库存现金限额为 3000 元。超额部分应 存入银行。 (3)财务人员支付现金, 可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取, 不得从现金收入中直接支付 ( 即坐支 ) 。因特殊情况确需坐支的, 应事先报经总经 理批准。 (4)出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付,做到日清月结、帐 款相符。 三、银行帐务和支票办理: 1、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时,及时登记后交给会 计作帐。如有银行退票,应及时交会计冲帐,并重新更换支票。 2、每月 15 号前作上月“银行存款金额调节表”, 认真核对清查每笔未到帐的原 因,如有错帐及时更正,力争将未到帐款控制在最低限度内。 3、凭领导审批的申领单方能开具支票。填写支票时,应做到时间、金额、帐号 及收款人单位均正确无误,由财务部直接开出支票按审批权限办理。 4 、认真管理银行账户,掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账 户出租、出借给任何单位和个人办理结算。 5、支票管理 (1)支票由出纳员保管。空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号顺序进行 登记。印章与支票应分别保管。 (2)支票使用时,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、 填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。 (3)支票付款后凭支票存根, 发票由经手人签字、 会计核对 ( 购置物品由保管员 签字 ) 、总经理审批。填写金额摘要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号,按规定登记银行帐号, 原支票领用人在 “支票领用单”及登记簿上注销。 (4)支票付款须先审后付,财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。 三、货币资金支付业务的办理程序 -- 2 精选文库 1、支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请, 注明款项的用途、 金额、预算、支付方式等内容, 必须附有效经济合同或相关证明。 2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合 规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。 3、支付复核。 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核, 复核货币资金支 付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是 否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手 续,对不符合货币资金支付程序,出纳拒绝支付。 4、办理支付。 出纳人员应当根据复核无误的支付申请,

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