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PAGE 29 {财务管理内部控制}了解内部控制工薪与人事循环 工薪与人事循环： 了解内部控制汇总表 被审计单位 索引号 GXL-1 项目 财务报表截止日/期间 编制人 复核人 日期 日期 1.受本循环影响的相关交易和账户余额 应付职工薪酬 （注：此处仅列示主要的交易和账户余额，注册会计师应根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。） 2.主要业务活动 主要业务活动 是否在本循环中进行了解 员工聘用与离职 工作时间记录 工资计算和记录 工资支付 常备数据维护 （注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行测试，应在此说明原因。） 3.了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ (2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ (3)