出纳实务 模块四 现金往来还款业务 4 现金往来收入业务办理.pptVIP

LOGO 模块四 现金往来还款业务 模块导入 2016年5月15日，飞扬公司办公室文员李娜收到送水站归还的水桶押金300元，并于同日去财务部办理还款。 此项归还的水桶押金属于什么业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项业务的往来收入业务；该项往来收入与销售收入的业务流程有何区别，为什么？ 现金往来还款业务办理 现金往来还款相关知识 现金往来还款办理流程 现金往来还款业务操作 现金往来还款业务办理流程 附收据记账联 往来单位或人员 出纳人员 制证会计 会计主管 提出还款 收款收据并签章 核对相关单据 记账凭证 记账凭证 收据记账联 审核 收据报销联 开具 传递 编制并签章 传递 附收据记账联 记账凭证 正确 传递 记账凭证审核签章 登记现金日记账 收据记账联盖收讫章 还款 清点款项 收据报销联 传递 往来单位或人员 出纳人员 制证会计 会计主管 往来款项收取现金业务办理举例 2016年5月15日，飞扬公司办公室文员李娜收到送水站归还的水桶押金300元，并于同日去财务部办理还款。 典型任务 归还押金（内部）业务办理 （1）办公室文员李娜到财务科要求办理水桶押金还款。 （2）会计人员核对职工还款金额并开具收据（见表2-16）。 业务操作流程 （3）制证会计审核后在收据上加盖财务专用章并编制现金收款凭证（见表2-17）。 （4）会计审核人员审核现金收款凭证，在审核栏签章后交由出纳人员办理收款（见表）。 （5）出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核。 业务操作流程 业务操作流程 （6）出纳人员收回职工款项，由出纳人员、经手人签章后交付收据（见表2-18）。 （7）出纳人员在收款收据记账联上加盖“现金收讫”章（见表2-18）。 （8）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表2-17）并根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将收款凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账。 （9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。 业务操作流程 业务操作流程 相关知识 一、现金往来收回款业务 现金往来收回款单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据，主要包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费余款、收回外单位应收款项等。其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成。 单位在办理相关款项收入业务时，必须由会计人员根据确定收款金额开具收据并编制收款凭证后，再由出纳人员根据收款凭证上所示金额进行收款并交付收据。 相关知识 二、收款收据填写要点 收款收据在出纳现金收款往来业务中经常用到，因此准确开具收据也是出纳员必备技能之一。收款收据填写的主要要素如下。 （1）日期：填写收款当天的日期，使用小写日期填写。 （2）付款方：在“今收到”后面的横线处填写付款人或付款单位名称。 （3）项目：填写收取款项的事由和原因。 （4）金额：填写收款的实际金额，使用大小写填写。 LOGO