{财务管理税务规划}纳税技巧与税收筹划.docxVIP

PAGE {财务管理税务规划}纳税技巧与税收筹划 贷：主营业务收入300 应交税金――应交增值税（销项税）51 B借：银行存款20 贷：营业外收入17 应交税金――应交增值税（销项税）3 C借：主营业务税金及附加1 贷：应交税金――营业税1 乙公司会计处理： A借：库存商品300 应交税金――应交增值税（进项税）51 贷：银行存款351 B借：营业外支出20 贷：银行存款20 第二、不单独收取违约金，按20÷（1＋17％）＝17元的不含税价格与原售价合并处理。 甲公司会计处理： 借：银行存款371 贷：主营业务收入317 应交税金――应交增值税（销项税）54 乙公司会计处理： 借：库存商品317 应交税金――应交增值税（进项税）54 贷：银行存款371 3、视同销售行为（附表格） 视同销售明细表 货物来源 货物用途 自产、委托加工的 购买的 ①用于非应税项目 视同销售 进项税转出 ②用于集体福利或个人消费 视同销售 进项税转出 ③作为投资，提供给其他单位或个体经营者 视同销售 视同销售 ④分配给股东或投资者 视同销售 视同销售 ⑤无偿赠送他人 视同销售 视同销售 ⑥交付他人代销 视同销售 视同销售 ⑦销售代销货物 视同销售 视同销售 ⑧将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但同一县（市）的除外 视同销售 视同销售 ⑨用于换入非货币性资产 视同销售 视同销售 ⑩用于抵偿