其他应收款制度.pdfVIP

应收款项的管理 应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款（包括备用金）和预付账 款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资 产运营能力。 一、其他应收款的概念 其他应收款（备用金）是各部门或经办人员由于日常零星开支或出差、在 职或离退体职工中非参保人员住院治疗而向财务部门预借的备用款项。 二、其他应收款台帐管理制度 财务科设专人负责其他应收款的总账及明细账管理，按照客户设立其他应 收款明细账台帐，详细反映企业内部以及各个客户其他应收款的发生、增减变 动、期末余额及其每笔款项的帐龄等具体的财务信息，加强合同管理，对债务 人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏帐风险的发生。 三、其他应收款的借款、报销程序 （一）其他应收款的借款 1、日常零星开支备用金借款：由各部门经办人员填写“借款单”一式两份， 注明款项用途和金额，盖章齐全经所在部门领导、经营矿长、财务科长审批后 到财务科资金组办理借款手续。 2 、差旅费借款：由出差人员或经办人员填写 “借款单”一式两份、“出差 借款申请单”一份（钢笔填写），按借款单及申请单要求认真填写各项内容，盖 章齐全并分别经所在单位领导、主管矿长、经营矿长、财务科