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科技项目专项经费 审计制度 江苏省重大科技项目专项经费审计暂行规定 （试行） 苏科审[]498号 目录 第一章总则 第二章审计对象与范围 第三章审计内容 第四章审计程序 第五章审计要求 第六章附则 第 一 章 总 则 第一条 根据财政部等四部委印发的 ＜科技三项费用管理办 法（试行）＞、＜ 中华人民共和国审计法 ＞ 和 ＜江苏省内部审 计规定 ＞ 的有关规定，结合我厅的具体情况，特制定本规 定 。 第二条 重大科技项目专项经费审计是以加强省重大科技 项目专项经费的管理和监督，保障有关科技专项经费的有 效使用为目的。经过审计以维护国家财经纪律，加强对重 大科技项目的管理，保证有关单位对重大科技项目专项经 费预算执行和决算的真实合法，进一步提高科技专项经费 的 使 用 效 益。 第 二 章 审 计 对 象 与 范 围 第三条 本规定所指重大科技项目为：高技术研究计划和科 技攻关计划项目，科技基础设施建设计划中重点实验室、 工程技术研究中心和公共技术服务平台项目，以及其它省 专 项 计 划 中 的 重 点 项 目 。 第四条 本规定所指重大科技项目专项经费是指：省科技厅 专项计划主管处与有关单位签订的项目合同中的总经费。 第五条 省拨款在100万元以上（包括100万元）的重大科 技项目一般由省科技厅审计处组织，特殊情况下也可委托 审 计 。 第六条 省拨款在1 00万元以下的重大科技项目，原则上 由项目主管部门组织审计，并将审计结果与验收申请一并 报省科技厅专项计划主管处、计划财务处备案；必要时省 科技厅审计处也可直接组织抽查审计。 第 三 章 审 计 内 容 第七条 省科技厅审计处和项目主管部门对专项经费预算 和财务收支计划管理的下列内容进行审计： （一） 项目合同经费预算执行情况（合同预算有变更的按经 批准的变更通知审计）,项目资金是否按时下拨，配套、白 筹 资 金 是 否 足 额 到 位 ； （二） 项目承担单位执行合同的诚信情况，项目经费使用是 否合理、合法，有无截留、挪用以及浪费和违反财经纪律 行 为 ； （三） 项目合同要求的财务指标完成情况； （四） 项目完成后的决算编制是否真实、可靠，有无弄虚作 假 现 象。 第 四 章 审 计 程 序 第八条由省科技厅审计处组织或委托实施的专项经费审 计 ， 须 按 以 下 程 序 进 行 ： （一） 项目执行单位应在项目完成并做好经费决算后，向省 科技厅专项计划主管处提出验收申请。专项计划主管处根 据 江苏省科技计划项目验收管理办法 ,经核实后，以书 面形式向审计处提出审计委托书（式样附后）,并提供验收 资料及项目决算报表、相关明细帐； （二） 审计处在接到专项计划主管处的审计委托书后，由审 计处按项目组成审计小组，人数不得少于2人,并明确组长, 提前3天向被审单位发出审计通知，以便做好审计前的准 备 工 作 ； （三） 审计小组到被审单位后应先召开有关人员会议，提出 项目审计要求；听取项目实施情况的介绍，并做好会议记 录。必要时可再向有关人员作进一步的调查了解； （四） 检查项目合同；审查项目决算；查阅会计帐簿、凭 证、报表及相关资料；察看现场、检查帐物是否相符。检 查 审计情况需认真做好记录 ； （五） 根据审计结果，拟出审计报告初稿，经审计小组组长 复核后，交被审单位（项目）负责人签署意见。审计报告应 当如实反映专项资金投入、使用和管理情况的总体评价， 以及不足之处和存在问题，对此提出审计建议或整改措 施 。 （六）审计报告经审计处处长审核签发，回复专项计划主管 处 并 抄 送 厅 计 划 财 务 处 。 第九条 项目主管部门组织的专项经费审计参照以上程序 进 行 。 第 五 章 审 计 要 求 第十条审计时间一般在项目完成以后，验收前进行。审计 处在接到委托书之日起15天内完成或委托完成审计事宜, 并出具审计报告，特殊情况不得超过20天。验收部门没有 专项经费审计报告，不得组织验收。 第十一条除专项经费结题审计外，审计处应每年选择一些 在研重大科技项目，进行审计调查，以推动对项目的有效管 理 。 第十二条 到期未完成的重大科技项目或研究开发失败的 重大科技项目，专项计划主管处在提请审计后，方可办理申 报 核 销 。 第十三条被审单位对审计意见和建议应当认真研究并按 要求修改决算，整改措施不落实的项目不得验收。 第十四条审计单位和审计人员对专项经费收支审计中涉 及的保密事项，应当按照保密制度的要求进行审计。对审 计中知悉的国家秘密，负有保密义务。 第十五条 重大科技项目审计工作必须依法审计，严格执行 审计准则。审计人员应当忠于职守，坚持原则，客观公正, 实事求是，廉洁奉公。审计时不得向被审单位收取任何费 用 。 第 六 章 附 则 第十六条 本规定白公布之日起执行。 第