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财务管理收款付款财 务会计应收账款和短 期投资 第五章应收账款和短期投资 学习目标 学习完本章后，应该能够做到： 1. 理解短期投资 2. 对应收账款施行内部控制 3. 运用备抵方法来处理坏帐 4. 处理应收票据 5. 运用酸性测试比率和每日赊销量来评价财务状况 6. 在现金流量表上报告应收账款和投资项目 Oracle 公司 简明资产负债表（节选） 1998 年 5 月 31 日1997 年 5 月 31 日 （单位：千美元） 1998 1997 资产 流动资产 现金及现金等价物 890162 短期投资 645518 323028 应收项目，扣除对 1998 年的不确定账户的 195,609 和 1997 年 127,840 美元的备抵额 预付费用和其他流动资产 546371 517436 流动资产总计 长期投资 186511 116337 房地产净值 934350 868948 计算机软件开发成本，扣除 1998 年的累计摊 99012 98981 销 37473 美元和 1997 年的累计摊销 36303 美 元 其他资产 276088 268953 资产总计 负债和所有者权益 短期负债 应付票据和长期负债到期应付款 2924 3361 应付账款 239698 185444 应付所得税 181354 203646 不应获得的收入 877087 602862 其他短期负债 926826 短期负债总计 长期借款 304337 300836 其他长期负债 72951 31628 所有者权益 负债和所有者权益总计 在纽约 Jets 队的衣帽间，比赛前的热身回顾已经完全变成一个新的样子。使用X-and-O 图表来对付对手的老式的橄榄球玩法图册已经被抛弃。他们那里现在是一个激动人心的多媒 体世界。桌面电脑将橄榄球编队变成了生动的动画。有了 Oracle 公司的帮助，队员发展部 的经理CarlBanks 将被动的训练变成了一种交互式的成功。借助 Developer/2000 和多媒体 软件，Banks 用一个技术发展水平教学模块使Jets 队获得了很有竞争力的优势。Banks 说： “运动员在场上时，他们无法把X’s 和 O’s 想象成真实的运动。Oracle