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财务会计学 第一章 货币资金 1、货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通、用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。包括库存现金、银 行存款、其他货币资金。 企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债与支付能力等的重要指标。 2、货币资金的范围 从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 3、货币资金内部控制制度 内部控制制度是企业重要的内部管理制度， 指处理各种业务活动时， 依照分工负责的原则在有关人员之间建 立的相互联系、相互制约的管理体系。 4、货币资金内部控制制度的基本要求 / 特征： ? 货币资金收支与记录的岗位分离 ? 收支凭证经过有效复核或核准 ? 收支及时入账且收支分开处理 ? 建立严密的清查和核对制度、做到账实相符 ? 制定严格的现金管理及检查制度等 5、货币资金内部控制制度的主要内容： （1）货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； （2 ）货币资金收支业务的会计处理程序制度化