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商部控使进德使餐营 现代银行内部控制 多年夕  要解决的几个问题 什么是内部控制? 二、为什么要实施内部控制? 三、控制什么? 四、内部控制有哪些要素? 五、如何实施内部控制? 六、良好内部控制的特征、标准与基本要求 七、有效内部控制的要求与保障  现代银行内部控制(一) ★什么是内部控制? 内部控制的概念 内部控制的演进过程  现代银行内部控制(一) ☆内部控制的概念 1.内部控制 内部控制源于内部牵制,是指组织内部各个岗位、各项职能 之间或流程中相互制约、相互监督的机制和制度,是管理层为 实现预期目标而采用的管理方法和措施。 2.银行内部控制 《商业银行内部控制指引》明确:银行内部控制是指银行为 实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对 风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和 机制。是银行经营层面的制度及其实施  现代银行内部控制(一) ☆内部控制的演进过程 ·18世纪末期内部牵制产生 ·20世纪30年代内牵渗透到整个业务活动 演进过程 1936年出现内部控制一词 ·20世纪40年代美国成立了内部稽核协会 1949年美国最早提出“内部控制”概念 ·20世纪50年代后,内部控制载入立法 ·20世纪80年代以后更加趋于成熟  现代银行内部控制(一) 中国银监会将内部控制作为监管工作的一项重要内容,提 出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度的全新监管理念 不断强调银行业金融机构内部控制建设的重要性。 《商业银行内部控制评价试行办法》 2004年8月20日银监会第25次主席会议通过,8月25日刘 明康主席签发2004年第9号令,公布了《商业银行内部控制评 价试行办法》,自2005年2月1日起施行。 经银监会第103次主席会议通过,银监发(2011)1号 (2011年1月5日)“中国银监会关于发布银行业规章和规范性 文件清理结果的公告”宣布自公告之日起废止。  现代银行内部控制(一) 《商业银行内部控制指引》 2006年12月8日银监会第54次主席会议通过, 2007年7月3日刘明康主席签发2007年第6号令公布, 自公布之日起施行。《商业银行内部控制指引》适用 于境内依法设立的商业银行。政策性银行、邮政储蓄 银行、农村银行、城、乡信用社、村镇银行、贷款公 司、农村资金互助社、金融资产管理公司、信托公司、 财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经济 公司、等其他金融机构参照执行。  现代银行内部控制(一) 《商业银行内部控制指引》共十章,一百四十二条,具体包括: 总则 内部控制的基本要求 授信的内部控制 四、资产业务的内部控制 五、存款和柜台业务的内部控制 六、中间业务的内部控制 七、会计的内部控制 八、计算机信息系统的内部控制 九、内部控制的监督与纠正 十、附则  现代银行内部控制(二) ★为什么要控制? ☆内部控制的必要性 ☆控制在管理中的地位 ☆内部控制的作用 ☆内部控制的局限性  现代银行内部控制(二) ☆内部控制的必要性 现代化管理知识 出于实现 整体化管理制度 企业化条 立志化决策过程 件的需要 ·合理化经营目标 有效执行方案控制制度 适应现代 适应分权管理需要 化管理的 ·适应正确决策需要 需要 提高竞争能力需要 要力的工:正管那,有章不 法违规