全面预算案例（一）.pptxVIP

学 海 无 涯 案例四 北方制药厂全面预算管理案例 负责人：卢靓璟 学号 一、背景知识导入 （一） 案例背景 预算是计划工作的成果，是计划的具体数量说明。预算作为计划的具体体现的有效 执行过程，也就是企业的经济资源优化配置的过程，是一种使企业资源获得最佳生 产率和获利率的方法。 （二） 相关知识 全面预算中的业务预算和财务预算的预算编制期通常为一年，并与企业的会计年度 一致，通常都是按年分季度编制。编制的顺序是先销售预算，然后以销定产编制生 产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售成本预算、销售 及管理费用预算，同时编制各项专门决策预算，最后根据业务预算与专门决策预算 编制财务预算。 二、数据计算过程 （一） 数据来源 目前，北方制药厂只生产一种产品 A，销售单价为 7.5 元，前三年的销量分别是 80000 件，100000 件和 120000 件，即使按照预算第四年企业要实现的目标利润增长 60000 元，销售也要同步增长 20000 件销量达到 140000 件，销售额达到 1050000 元。 （二） 数据计算 一、 业务预算 1 销售预算 计算公式：预计销售收入=预计销售量×销售单价 表格 1 北方制药厂销售预算;2;3;4;5;6;7;8;9