福建省会计继续教育《2012企业所得税纳税申报办法讲解》答案.docVIP

2012年福建省会计人员继续教育培训答案 《2012企业所得税纳税申报办法讲解》 第一讲 1、企业在2008至2010年从县以上政府部门取得的财政性资金,作为不征税收入,要同时满足哪些条件。(多选题18:48 ●有拨付文件,规定专门用途 ●有专门的管理办法 ●企业对收支的单独核算 ○企业对收支的专门核算 2、搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的金额后如有余额,应作什么处理。(单选题38:14 ○营业外收入 ○营业外支出 ●资本公积 ○其他资本公积 第二讲 1、广告费的确认时点时(。(单选题15:05 ○广告制作好时 ●广告与公众见面的时候确认收入 ○广告合同签订 ○广告得到效益 2、视同销售的时候,属于企业自制的资产,按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入,属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。(判断题29:57 ●正确 ○错误 3、新会计准则,分期收款销售商品具有融资性质的,合同价与公允价值之间的差额,在合同内冲减(。(单选题44:58 ○销售费用 ○管理费用 ○营业费用 ●财务费用 第三讲 1、企业重组包括哪些形式。(多选题15:53 ●债务重组 ●股权收购 ●合并 ●资产收购 2、确实无法支付的应付款项应计入税款收入。(判断题 ○正确 ●错误 3、下列哪些属于五险?(多选题44:58 ●养老保险 ●医疗保险 ●失业保险 ○社会保险 第四讲 1、以下哪些列入职工福利费?(多选题 ●职工困难补助 ●职工卫生保健生活等现金补贴 ○通讯补贴 ●离退休人员统筹外费用 2、对化妆品制造、医药制造和饮料制造的广告费和业务宣传费,发生的不超过当年销售营业收入的25%部分准予扣除,超过的部分以后年度结转。(判断题 ○正确 ●错误 第五讲 1、企业发生的资产损失可分为法定资产损失和实际资产损失。(判断题 ●正确 ○错误 2、固定资产折旧中,电子设备折旧的最低年限是(。(单选题 ○6年 ○4年 ○5年 ●3年 3、无形资产的摊销不得低于15年。(判断题 ○正确 ●错误 第六讲 1、开办费的扣除企业可以有两种选择,一种是与企业会计准则一致,在开始经营的当年一次性扣除;另一种是作为长期待摊费用,按新法的要求分期进行摊销,摊销年限不得低于三年。(判断题 ●正确 ○错误 2、属于税收优惠的是(。(多选题 ●免税收入 ●优惠税率 ●加计扣除 ●加速折旧