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未分配利润实质性程序 被审计单位： 索引号： QD 项目： 未分配利润 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 存 权利 计价 列 完整性 在 和义务 和分摊 报 A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。 √ B被审计单位所有应当记录的未分配利润均已记录， √ 未分配利润增减变动符合法律、法规和章程的规 定。 C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中，与之 √ 相关的计价调整已恰当记录。 D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报 √ 表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 1.获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、 QD2 C 总账数及明细账合计数核对是否相符。 2.将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及 略 AC 损益的上年审计调整是否正确入账。 3.获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东 （大）会决 略 AB 议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料， 并更新永久性档案。 4.检查董事会会议纪要、股东 （大）会决议、利润分配方案等 略 ABC 资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。 5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料， 略 ABC 确定其会计处理是否正确。 6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补 略 C 亏损金额。如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递 延所得税资产的，应当进行调整。 1 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 7.检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭 略 ABC 证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。 8.结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内