会计从业资产类会计分录整理.docxVIP

主要经济业务账务处理（会计分录）——资产类一、库存现金和银行存款 涉及科目：库存现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票、银行本票、信用卡存款、信用卡保证金存款、存出投资款、外埠存款）等 1、提现： 借：库存现金 贷：银行存款 （编制银行存款付款凭证） 2、存现： 借：银行存款 贷：库存现金 （编制库存现金付款凭证） 二、交易性金融资产 涉及科目：交易性金融资产（成本、公允价值变动） 、投资收益等 1、 购买： 借：交易性金融资产 （成本） 投资收益 （交易费用） 贷：银行存款等 2、 出售： 借：银行存款等 （扣除交易费用） 贷：交易性金融资产 （成本） 投资收益（或借方） （倒挤） 补充：期末计量调价 1、 公允价值上升： 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 2、 公允价值下降： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动 三、原材料（实际成本法） 涉及科目：原材料、在途物资、应付账款、应付票据、应交税费、预付账款、生产成本、制 造费用、管理费用等 1、 购买原材料 1） 收料同时支付货款借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2） 先收料后付款 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 3） 先付款后收料借：在途物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 1 贷：银行存款 入库后：借：原材料 贷：在途物资 4）