会计信息化 15第七章固定资产管理三.ppt

二、恢复减少的资产 ? 如果资产减少操作错误，可 以通过“恢复减少”功能恢复 这项资产。 请注意观摩操作演示 下一张 注意！ ? 只能恢复当月减少的资产。 ? 如果资产减少以后已经制作了凭 证，必须删除对应凭证以后才能恢 复减少的资产。删除凭证的方法请 参阅本章第六节。 下一张 本节小结 ? 固定资产减少的处理，有卡片处理 和制作凭证两个环节。减少的固定资产 当月计提折旧，所以必须在每月计提折 旧以后进行。在进行固定资产出让或者 清理的时候，要注意不要遗漏操作环节 和应该在“总账”模块中制作的凭证。 下一张 第六节 固定资产凭证管理 ? 凭证的查询 ? 凭证的修改和删除 一、凭证的查询 请观摩操作演示 返回 二、凭证的修改和删除 ? 凭证的修改 ? 凭证的删除 ? 凭证的冲销 （一）凭证的修改 下一张 请观摩操作演示 注意！ ? 对于“固定资产”系统产生的凭证，修改 的内容仅仅限于摘要、用户增加的分录、系 统自动填写的分录的折旧科目或者金额，如 果和原始单据相关，就不允许修改。 ? 当修改已经制单的原始单据中有关金额的 时候（比如修改卡片上的原值或者累计折旧； 修改评估单使原值或者累计折旧的评估前后 差额发生变化等），必须要先对相关的凭证 进行处理（删除或者红字冲销），然后才允 许对原始单据进行无痕迹修改。 返回 会计信息化教程 主 讲： 第七章 固定资产管理 第四节 固定资产折旧 固定资产折旧处理四环节 ? 输入工作量 ; ? 计提折旧并生成凭证； ? 折旧清单查询； ? 折旧分配表查询。 一、录入工作量 如果企业在用的固定资产中，有 采用工作量法计提折旧的，必须在 计提折旧之前先录入相关固定资产 的本月工作量。 一、录入工作量（续） ? 【案例 7 － 9 】 月球越野车 1 月份工作量 1000 千米，请输入工作量。 请注意观摩操作演示 下一张 工作量的输入方法有两种： ? 方法一、如果本月是最新的未结账的 月份，可以直接输入本月工作量； ? 方法二、当某些固定资产的本月工作 量和上月工作量相同的时候，可以选中 “本月工作量”栏，单击窗口左下部位 的“继承上月工作量”，本月工作量会 按上月工作量自动填入。 下一张 注意！ ? 输入的本期工作量必须保证使累计工 作量小于等于工作总量。 ? 在选择“继承上月工作量”的情况下， 如果上期期末累计工作量加上本期继承 值大于工作总量，系统就不执行继承上 月工作量，而是自动计算：本月工作量 = 工作总量 - 上期期末累计工作量，用户如 果对自动计算的值不满意，可以手工修 改。 返回 二、计提折旧 ? 【案例 7 － 10 】 1 月 10 日，对所有固定资产做 本月折旧处理，并且制作记账凭 证。 下一张 请注意观摩操作演示 注意！ ? 本系统在一个会计期间内可以多次计提折旧。 每次计提折旧以后，只是把计提的折旧额累加 到月初的累计折旧额上，不会重复累计。 ? 如果上次计提折旧以后已经制作凭证并传递 到“总账”系统，则必须删除这张凭证才能重 新计提折旧。 ? 如果计提折旧以后又对账套进行了影响折旧 计算或者折旧分配的操作，那就必须重新计提 折旧，不然的话不允许结账。 ? 如果自定义的折旧方法中月折旧率或者月折 旧额出现负数，系统自动中止计提折旧。 下一张 本系统折旧计算和分配的基本原则 ? １）系统提供的直线折旧法，在计算 折旧的时候总是用净值作为计提原值， 用剩余使用年限作为计提年限，这充分 体现了平均分摊的思想（平均年限法 （一）除外）。 ? ２）本系统内，影响折旧计算的因素 包括：原值变动、累计折旧调整、净残 值（率）调整、折旧方法调整、使用年 限调整、使用状况调整。 下一张 ? ３）本系统发生和折旧计算有关的变 动以后，加速折旧法在变动生效的当期 用净值作为计提原值，用剩余使用年限 作为计提年限计算折旧，以前修改的月 折旧额或者单位折旧的继承值无效；直 线法仍旧用原来的公式计算（原有公式 当中已经考虑了价值变动和年限调整）。 下一张 本系统折旧计算和分配的基本原则 ( 续 ) 本系统折旧计算和分配的基本原则 ( 续 ) ? ４）当发生原值调整、累计折旧调