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第四章 会计信息系统各子系统的逻辑设计[内容提要]通过对账表处理子系统、采购与应付子系统、库存与存货子系统、销售与应收子系统、成本子系统、工资管理子系统、固定资产管理子系统等具体子系统逻辑模型设计的讲解，教学生掌握会计信息系统各子系统的逻辑设计方法。第一节 会计信息系统各子系统数据传递关系的实现途径第二节 账表处理子系统的逻辑模型设计第三节 采购与应付子系统的逻辑模型设计第四节 库存与存货子系统的逻辑模型设计第五节 销售与应收子系统的逻辑模型设计第六节 成本子系统的逻辑模型设计第七节 工资管理子系统的逻辑模型设计第八节 固定资产管理子系统的逻辑模型设计 本章小结复习思考题第一节 会计信息系统各子系统数据传递关系的实现途径一、账务处理中心模式二、直传模式三、集中模式图4-1账务处理中心模式的数据传递采购与应付子系统库存与存货管理子系统销售与应收子系统报表子系统账务处理子系统成本子系统工资管理子系统管理分析子系统固定资产管理子系统一、账务处理中心模式图4-2 直传模式的数据传递 账务处理 子系统报表子系统采购与应付子系统库存与存货管理子系统销售与应收子系统工资管理子系统固定资产管理子系统成本子系统管理分析子系统二、直传模式图4-3 集中模式的数据传递采购与应付子系统库存与存货管理子系统销售与应收子系统报表子系统工资管理子系统自动转账子系统管理分析子系统固定资产管理子系统账务处理子系统成本子系统三、集中模式第二节 账表处理子系统的逻辑模型设计一、主要处理事件及需求分析二、业务流程设计三、数据流程设计四、账表处理子系统的数据字典 一、主要处理事件及需求分析（一）凭证处理 （二）记账（三）账簿输出 （四）出纳管理（五）辅助核算 （六）期末业务处理 （七）报表处理 （八）数据接口管理 二、业务流程设计1、由原始凭证收集人员收集纸张形式的原始凭证或电子形式的原始凭证，如采购发票，销售发票等；2、由原始凭证审核人员对已经收集的原始凭证进行人工审核，确认原始凭证的合理性；3、由记账凭证编制人员根据已经审核的原始凭证编制记账凭证并进行计算机录入；4、由记账凭证审核人员审核记账凭证的正确性，对正确的记账凭证进行电子签章，对不正确的记账凭证交由记账凭证编制人员进行修改；二、业务流程设计（续）5、由记账人员对审核的记账凭证进行记账；6、由出纳人员进行银行对账等出纳管理；7、由辅助核算人员进行往来账核销等辅助核算；8、由期末业务处理人员进行自动转账分录的定义，生成转账凭证，并进行转账凭证的审核记账，随后进行期末结账等处理； 9、由报表编制人员编制报表、审核报表、分析报表等。 三、数据流程设计（1）图4-4 手工方式下记账凭证核算形式的数据流图（一层）三、数据流程设计（2）图4-5 计算机环境下可行的账务处理系统的数据流图三、数据流程设计（3）图4-5是在图4-4的基础上进行优化得到的，优化思路如下：总体思路是：去掉手工条件下不合理、不必要的处理环节，增加在计算机环境下必要的处理环节，合并部分处理环节，变分散处理为实时处理，不把处理时间作为主要考虑因素。具体来说，表现在以下几个方面：数据处理的源点发生了改变，计算机账务处理系统输入起始端为记账凭证；记账凭证存储不按凭证种类分散存储，而改为集中一处存储；合并记账过程，将记日记账、明细账和总账合并为记账处理过程；明细账存储也改为统一集中存储在一个文件中，需要时按科目代码挑选分离即可；可以去掉手工环节下的对账处理；日记账不再只分现金和银行存款两种，其他科目也能以“日记账”的形式输出账簿信息。序号数据项名称表现形式类型取值范围、备注1凭证日期2001.3.10日期最多10个字节?2凭证类型银收字符最多4个字节?3凭证号198字符1~9999每月从1开始连续编号4摘要收回临海公司前欠货款字符最多30个字节?5借方科目银行存款字符最多40个字节?6贷方科目应收票据—临海公司字符最多40个字节?7借方金额20,000.00数值最多12个字节红字以负号表示8贷方金额20,000.00数值最多12个字节红字以负号表示9附单据2数值1~99?10制单人员王红字符最多10个字节?11审核人员陈小明字符最多10个字节?12主管会计李大友字符最多10个字节?四、账表处理子系统的数据字典（一）记账凭证、临时凭证文件的数据字典记账凭证的数据字典序号数据项名称表现形式类型取值范围、备注1日期2001.3.10日期最多10个字节?2期初余额50,000数值最多12个字节红字以负号表示3累计借方发生额20,000.00数值最多12个字节红字以负号表示4累计贷方发生额10,000.00数值最多12个字节红字以负号表示5期末余额60,000.00数值最多12个字节红字以负号表示（二）科目发生额汇总文件数据字典 (三)