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D杭州市国家务局 外贸公司出口退税常见问题解答 主讲人:毕胜 出口退税相关政策和通知,放在vPDN浙 江省进出口网上申报服务网页和杭州市国家税 务局网站上,外贸公司办税人员应该及时了解 出口退税新政策。建议每周应登陆网站查看是 否有新政策和新通知。新办理出口退税备案登 买5年为止条练反规足造防人 司损失 二:目前杭州出口退税所用的增值税发票电子 信息为交又稽核相符信息,一般认证之日起2 个月以内信息到达,总局一个月下发一次电子 信息。现在外贸企业正常申报退税的户数很多 为保证退税审核进度,建议外贸公司对每个月 单证收齐、信息齐全的单证合并成一个批次申 报。即—个月申报一次退税资料。跨境人民币 结算业务和对外承包工程等特殊贸易方式的退 税资料按照规定单独申报批次,不受此限制 外贸公司出口报关单上“境内货源地 栏所填的地区必须与供货单位所在地区一到 不应该填写外贸公司所在地。货源地是浙江省 内的必须精确到地级市(有地区编码的),不 能统的写成“浙江 外贸公司在将报关 单寄到货代时,在手写报关单上要写清楚实际境 内货源地(特别是经营单位所在地和培内货源地 不同的),保证“境内货源地”一栏填写的准确 性和完整性。如果出口货物来源于不同地区的 可选择一个主要货源地进行填写。对境内货源地 填写错误的报关单,需进行改单,填写正确后才 能申报退税 四:外贸公司应及时开具进项发票,以便电子 信息到达后及时力理退税。当年度出口的货物 最迟应在次年4月份的征期(如2019年为4 月18目)结束前申报退税。到时不论是否有相 关电子信息,都必须生成正式申报批次,上传 电子数据并且将纸质退税资料报送到出口退税 邗门,有信息的退税资料与无信息的退税资料 不同批次申报。逾期将不予办理退税 一外销发票要求在出口当月开具。 五:外贸公司在每年的四月已经按照无信息申 报,并且纸质申报资料已经报到出口退税部门 后,应每月做一次网上预审工作。电子信息碰 对无误后应及时出口退税部门联系。以便退税 邗门及时审核审批退税。 六:外贸公司办税人员在登录进货、出口明细 数据时应该认真细致。计税金额、出口美元 FOB价、退税率等数字要录入准确,。特别要 注意如果对进货明细数据、出口明细数据有任 何修改后,一定要重新进行关联性检查和—致 性检查。对于外贸公司因为计税金额少录或者 退税率少录导致少退税的,计算机审核时会默 认企业放弃退税,不会有错误提示。这部分 一退税的损失由外贸公司自行承担 七:企业在申报退税时,应该仔细审核单证 进货友票上的品名、数量、计量单位等数据必 须和服关单上相应内容完全一致。报关单、进 项发票上的内容和申报表明细数据必须一致。 纸质单迸应该按照如下顺序装订:出口货物备 单证目录、进项发票、报关单、外销发票。 在纸质报关单下方要标上关联号。外销发票上 要加盖法人手签章、中英文对照的企业名称章、 销售成本及销售收入章共3个图章。正式申报 时将单证用进出口退税专用封面装订,和申报 表起放入档案袋内 上要求写明单位 名称、海关代码、分类管理代码、申报年月 一批次以及联系人、联系电话。 八:外贸公司在录入退税申报数据时,“收到 出口税款〃可以不录入数据。当期申报退税 的电子数据中“出口货物备案单证目录”不 何含前期已经申报退税的“出口货物备案单证 目录″数据,否则会造成出口退税审核部门在 审核时因为数据重复而无法读入数据。 九:外贸公司有跨境贸易人民币结算业务的 在录入出口货物明时,应该将人民币折算成 美元录入,并且在备注栏标注“K 代码选择跨境人民币贸易。跨境贸易 人民币结算业务的出口退税资料应该单独申报 批次 外贸公司销售收入应按照FOB价申报。在录入 出口货物明细时,如果是CF价格或者是其他 成交方式的需折算成FOB价,出口发票上也必 注明FOB价格。如果报关单上有多条记录 在折算FOB价格时,可以将运保费按比例折算 扣