事务所质量控制检查工作底稿doc资料.docx

事务所质量控制检查工作底稿 使用说明： 1．本检查工作底稿是开放式的，检查人员应当根据检查内容的提示，结合 被检查事务所的实际情况，设计出适合检查对象的内容。 2．在现场检查过程中，检查人员应当考虑被检查事务所的业务特征、规模 等因素，确定检查重点。 3．本部分仅针对质量控制制度的六要素 （不包括职业道德规范） 实施检查， 职业道德规范的内容单独进行检查。 4．对质量控制制度的检查包括了解程序和测试程序，测试内容应根据检查 内容确定。 5．检查记录以文字说明为主，必要时可绘制示意图。检查记录应当详细记 录实施的检查程序及其实施的结果。 检查结论应当记录对检查事项的评价以及发 现的问题。 6．测试项目的选择，应当以业务报告质量检查的样本为基础，并根据关键 控制点测试的需要适当追加样本量。 1事务所质量控制环境 检查目标：了解事务所的质量控制环境，评价事务所的质量控制环境是否有利于 实现事务所的质量控制目标。 检查方法：询问、检查文件 检查内容: （一）所有权结构 一、检查记录 例如： 股东人数 股东资格（如股东是否具备股东资格及股东资格是否与事务所的主要业务匹配） 股权的分布情况（股权集中度，如第一大股东所占的股权比例、 前五名股东所占的股权 比例等） 股东的年龄结构 股东的地域分布（尤其对跨地域经营的事务所） 近三年股东的变动情况 、检查结论 检查人员 检查日期 （二）组织结