创业实训中的财务分析——黄荷暑.pptx

创业实训中的财务分析2015.09净资产 利润 净资产利润率 顾客满意度 销售额 评价标准本讲主要内容财务分析的含义财务分析的目的财务分析的基础财务分析的内容一、财务分析的含义财务分析是指运用一定的方法和手段，对财务报表及相关资料提供的数据进行系统和深入的分析研究，揭示有关指标之间的关系及变化趋势，以便对公司的财务活动和经济活动作出评价和预测，从而为报表使用者进行相关经济决策提供依据。财务分析的目的：为报表使用者进行相关经济决策提供依据财务分析的基础：财务报表及相关资料财务分析的内容：揭示有关指标之间的关系及变化趋势二、财务分析的目的投资者—主要关心公司的盈利能力债权人—主要关心公司的偿债能力供应商—主要关心公司的流动性政府—主要关心公司的纳税情况公司管理者—应该关心所有问题三、财务分析的基础财务报表资产负债表利润表现金流量表财务状况经营成果现金流量资产负债所有者权益收入成本利润现金流入现金流出债权人资金投入 （一）资产负债表资产物质资源负 债所有者资金投入物质资源的具体表现所有者权 益企业进行生产经营活动，首先要有可供利用的物质资源 资产 = 负债 ＋ 所有者权益从静态的角度对企业拥有或控制的物质资源进行分析（一）资产负债表1、资产负债表的含义 资产负债表是反映公司在一定时点（月末、季末、年末）财务状况的静态会计报表。编制依据：资产=负债+所有者权益资产负债表左边反映的是资产存在的形式，右边反映的是资产的来源渠道。（一）资产负债表2、资产负债表的基本结构（一）资产负债表3、资产负债表的基本内容——资产资 产流动资产流动性由大到小长期投资非流动资产固定资产无形资产（一）资产负债表应付账款应付票据其他应付款 应付职工薪酬应交税费应付股利 ……短期借款长期借款3、资产负债表的基本内容——负债（按流动性）应付未付的流动负债负债向银行借入的非流动负债长期应付款（一）资产负债表3、资产负债表的基本内容——所有者权益所有者权益，即股东权益，公司的净资产按来源分实收资本或股本所有者投入资本所有者投入资本增值资本公积直接计入所有者权益的利得或损失盈余公积留存收益未分配利润（一）资产负债表4、资产负债表的作用反映公司所拥有的经济资源及其分布状况对债权人来说，可判断公司债权的保障程度对投资者来说，可判断其投资所承担风险反映流动资产和非流动资产占总资产的比重（二）利润表1、利润表的含义利润表是反映公司在一定期间（月份、年份）经营成果的动态会计报表。编制依据：收入-费用=利润（二）利润表2、利润表的基本结构净利润利润总额-所得税 费用营业利润+营业外 收支净额营业收入-营业成本-营业税金 及附加-期间费用+投资收益主营 业务收入 主营 业务成本 销售费用管理费用财务费用 其他 业务收入 其他 业务成本（二）利润表3、利润的构成（二）利润表3、利润的构成（1）营业收入主营业务收入：主要是销售商品或提供劳务其他业务收入：销售材料、出租固定资产等主营业务和其他业务都是日常经营活动的（二）利润表3、利润的构成（2）营业利润 =营业收入-（主营业务成本+其他业务成本） -营业税金及附加 -期间费用-资产减值损失+投资收益产品成本：直接材料、直接人工、制造费用期间费用：销售费用、管理费用、财务费用（二）利润表3、利润的构成（3）利润总额 =营业利润+营业外收入-营业外支出营业外收入是利得营业外支出是损失营业外的都是是非日常经营活动的（4）净利润=利润总额-所得税费用（二）利润表4、利润表的作用了解公司一定时期的收益、成本耗费及经营成果考核公司管理人员的经营业绩分析公司的发展趋势和盈利能力一家正常经营的公司，其利润应该主要来源于主营业务，这样的公司才有发展前景，才能保持可持续发展，才有竞争力，才能不断为股东创造财富。如果公司的利润主要来源于非经常性项目，则公司的发展是畸形的，公司的主要资源并没有为公司带来收益。（三）现金流量表1、现金流量表的含义现金流量表是反映公司在一定期间内现金流入量、流出量以及净流量的动态会计报表。编制依据：现金流入量-现金流出量=现金净流量（三）现金流量表2、现金流量表的结构（三）现金流量表3、现金流量表的作用从现金流量的角度揭示公司的财务状况和经营成果反映现金在流动中的增减变动状况，说明资产、负债和所有者权益对现金的影响分析公司在一定时期内现金的生成能力和使用方向对一个健康成长的公司来说，经营活动的现金流量应该是正数，投资活动的现金流量应该是负数，筹资活动的现金流量应该是正负相间的。（三）现金流量表现金预算——现金流出采购支出＝采购固定成本＋变动成本＋仓储成本生产支出＝各店生产变动成本＋各店固定成本销售支出＝广告＋促销＋各店服务人力支出＝各店工资＋各店招聘解聘费开发支出＝开发投入财务支出＝银行贷款利息＋紧急贷款利息管理支出＝