会计利润与所得税费用调整过程的填表说明.pdfVIP

. 会计利润与所得税费用调整过程的填表说明 该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点， 先乘以母公司的适用税率得到 “按法定 /适用税 率计算的所得税费用 ”，再在此基础上通过一定的项目调整最终得到会计上的所得税费用总额，其 中最后一行的 “所得税费用 ”应等于利润表上的所得税费用， 即当期所得税费用和递延所得税费用之 和。 该表中的各项调节项目均不含已确认递延所得税的暂时性差异事项， 如资产减值准备的纳税调 整影响、内部交易未实现损益的抵销影响等。 各项目的填列方法简要说明如下： （1）利润总额：利润表上显示的利润总额。 （2 ）按法定 / 适用税率计算的所得税费用：利润总额乘以母公司的适用税率（如 25 ％）。 （3 ）子公司适用不同税率的影响：反映部分子公司的适用税率不同于母公司（如子公司为高 新技术企业或适用西部大开发优