固定资产盘点及清查方法.pdfVIP

.. 固定资产盘点及清查操作方法（试行） 企业在建立台账与固定资产卡片之前， 需要对现有的固定资产进行一次彻底的盘点清查， 具 体说明如下： （一）固定资产盘点前的准备 1、组成固定资产盘点小组 根据公司自身实际情况， 组成由资产管理监察部、 使用部门、 财务部人员组成固定资产清查 小组，明确具体的责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制。 2 、明确清查小组责任 财务部：对公司所有固定资产的原始单据进行复印，以及提供固定资产的预计残值率 使用部：对本部门拥有和控制的所有固定资产进行自盘，形成电子版与书面版盘点结果。 资产管理监察部：为使用部提供盘点表（见表 1-1 ）并统计盘点结果，依据财务部提供的公 司现有固定资产的原始单据复印件， 对公司固定资产进行统计、 分类， 与使用部的自盘表进 行核对，形成明细盘点基础表（账内与账外） ，进行实地盘点。 实地盘点并核有关情况 1、实地盘点前的准备 固定资产的实地盘点核实是本次资产清查的重要内容， 资产管理监察部准备好明细盘点基础 表、固定资产卡片、规划好盘点的时间、路线、先后顺序，逐步进行盘点。 2 、账载固定资产盘点 固定资产的盘点应进行分类， 在盘点账面记载的固定资产时， 以账查物， 根据账内固定资产 明细盘点基础表（见表 2-1 ），查明固定资产的基本情况。 账外固定资产盘点 对账外固定资产，在排除租入、 借入、外单位寄存等情况后， 根据账外固定资产明细盘点基 础表（见表 2-2 ）进行实地盘点。 查明固定资产的基本情况，重点查明：未入账原因、固定资产来源、保管部门、价值状况、 使用状况、使用人 查明原因后，补登固定资产卡片并登记固定资产台账。 （三）根据盘点情况填写“清查固定资产盘点表”见表 3-1 明确固定资产的报废条件，及报废申请详解 报废条件：固定资产符合下列条件之一的，必须报废 1) 已超过设计使用寿命的，其主要结构和零部件已严重磨损，使用效能达不到设计工艺最 低要求，无法修复或修复费用已超过改造价值的 1/2 ； 2) 因意外灾害或重大事故受到严重损坏，无法修复使用的； 3) 严重影响生产和使用安全，继续使用将会污染环境，引发人身安全事故与危害健康，进 行维修改造费用超过设备价值的 1/2 ； 4) 技术性能落后，能耗较高、精度不符合要求、无配件来源的； 5) 需要经常维护和维修才能使用，且维修和维护后已严重影响其使用功能； 6) 因工厂生产运行工艺更改而不能满足生产运行的要求； 7) 其它国家明文规定必须淘汰停用的。 固定资产不符合以上条款条件，但符合下列条件之一的，应予适时报废 1) 虽然没有达到其设计使用寿命，但已达到其经济寿命的； 2) 由于技术进步，其性能效率已远远落后于同类产品； 3) 技术改造和更新替换出，且不能再利用或调出的资产； . .. 4) 虽然能正常工作，但已达到其设计使用寿命的。 固定资产报废申请 固定资产的报废必须由固定资产的使用或管理人、 部门先提出书面的申请， 并填 写报废申请单（见表 4-1 ），申请包括需要报废固定资产的数量、使用年限、报废理由等。 使用或管理人、 部门的固定资产符合报废条件后， 经公司总经理签字审核后， 再交资产管理 监察部核实， 必要时需专业人员或社会专业鉴定机构现场鉴定， 签署意见后交公司领导批准， 方可确定资产报废。 办理资产报废手续 已经批准报废的固定资产在处置前需要填写固定资产报废单（简